在日常工作中，我們會在對公賬戶收付各種款項，相應的我們也會根據發生的經濟業務錄入各種結算單來入賬。但是因為種種問題，兩者的操作並不能同步進行，所以每到月末，就需要我們填制銀行餘額調節表來處理該問題。
銀行餘額調節表
原則上來說，銀行餘額調節表應該由會計進行填制，因為這樣可以防止出納出現失誤或者職務犯罪的情況。但實際上，日常資金的收付都是由出納來進行操作，所以出納編制銀行餘額調節表更為容易。因此現如今大部分企業的銀行餘額調節表都是由出納編制，然後由會計稽核監督。那麼什麼情況才需要編制呢？例如結賬日期的提前或者延後，資金計劃出現問題等。總的來說，大多數都是由記賬時間不一致導致的，這就需要根據時間問題來編制調節表了。
編制方法
正常情況下，銀行餘額調節表中一共有四類賬項需要填寫：銀行已付而企業未付賬項，銀行已收而企業未收賬項，銀行未付而企業已付賬項，銀行未收而企業已收賬項。根據這四種賬項，我們可以先推匯出兩個公式：
企業賬面存款餘額=企業賬面銀行存款餘額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項
銀行對賬單調節後的存款餘額=銀行對賬單存款餘額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項
再根據這兩個公式，可以推匯出一個平衡公式：
銀行對賬單存款餘額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款餘額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項賬
透過填制調節表，如果左右兩邊的數字相等，一般說明賬務沒有發生太大的錯誤。
編制流程
有了公式作為理論指導，具體填制過程還需要我們一步步的進行操作。
第一步，對賬。將銀行流水打印出來，核對財務軟體上的餘額表，將有差異的款項標記出來。
第二步，記錄。根據有差異賬項的性質，分別填入四種賬項的所屬表格內。
第三步，計算。正常情況下，編制銀行餘額調節表對於財務人員來說還是有一定困難的。我們可以在網上或者其他軟體進行下載，調製好公式後，便可以完成。
銀行餘額調節表是財務人員日常工作之一，如果月末發生賬務上的問題，一定要及時進行編制。一方面可以使財務人員的工作清晰明瞭，另一方面調節表也是審計必查的資料之一。但是需要注意的是，銀行存款餘額調節表只是附屬資料，起到的作用僅僅是核對賬目，不能對銀行存款賬面餘額進行實際修改，不屬於原始憑證。
在日常工作中，我們會在對公賬戶收付各種款項，相應的我們也會根據發生的經濟業務錄入各種結算單來入賬。但是因為種種問題，兩者的操作並不能同步進行，所以每到月末，就需要我們填制銀行餘額調節表來處理該問題。
銀行餘額調節表
原則上來說，銀行餘額調節表應該由會計進行填制，因為這樣可以防止出納出現失誤或者職務犯罪的情況。但實際上，日常資金的收付都是由出納來進行操作，所以出納編制銀行餘額調節表更為容易。因此現如今大部分企業的銀行餘額調節表都是由出納編制，然後由會計稽核監督。那麼什麼情況才需要編制呢？例如結賬日期的提前或者延後，資金計劃出現問題等。總的來說，大多數都是由記賬時間不一致導致的，這就需要根據時間問題來編制調節表了。
編制方法
正常情況下，銀行餘額調節表中一共有四類賬項需要填寫：銀行已付而企業未付賬項，銀行已收而企業未收賬項，銀行未付而企業已付賬項，銀行未收而企業已收賬項。根據這四種賬項，我們可以先推匯出兩個公式：
企業賬面存款餘額=企業賬面銀行存款餘額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項
銀行對賬單調節後的存款餘額=銀行對賬單存款餘額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項
再根據這兩個公式，可以推匯出一個平衡公式：
銀行對賬單存款餘額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款餘額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項賬
透過填制調節表，如果左右兩邊的數字相等，一般說明賬務沒有發生太大的錯誤。
編制流程
有了公式作為理論指導，具體填制過程還需要我們一步步的進行操作。
第一步，對賬。將銀行流水打印出來，核對財務軟體上的餘額表，將有差異的款項標記出來。
第二步，記錄。根據有差異賬項的性質，分別填入四種賬項的所屬表格內。
第三步，計算。正常情況下，編制銀行餘額調節表對於財務人員來說還是有一定困難的。我們可以在網上或者其他軟體進行下載，調製好公式後，便可以完成。
銀行餘額調節表是財務人員日常工作之一，如果月末發生賬務上的問題，一定要及時進行編制。一方面可以使財務人員的工作清晰明瞭，另一方面調節表也是審計必查的資料之一。但是需要注意的是，銀行存款餘額調節表只是附屬資料，起到的作用僅僅是核對賬目，不能對銀行存款賬面餘額進行實際修改，不屬於原始憑證。