1、資產負債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的：借：應收利息 （面值*票面利率）貸：投資收益 （攤餘成本*實際利率） 持有至到期投資－利息調整(可能在借或貸方）
2、持有至到期投資為到期一次還本付息債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息：借：持有至到期投資－應計利息 貸：投資收益 （攤餘成本*實際利率） 持有至到期投資－利息調整(可能在借方）1、一次還本付息： （1）取得借款時：借：銀行存款 貸：長期借款 （2）計提每期利息費用：借：財務費用貸：應付利息 （3）到期：借：長期借款 應付利息 貸：銀行存款
3、分次付息： （1）取得借款：借：銀行存款 貸：長期借款 （2）每次付息：借：財務費用貸：銀行存款 （3）到期還本及最後一期利息借：長期借款財務費用 貸：銀行存款1、持有至到期投資開始購買時，有可能是折價或溢價，因此會產生一個科目利息調整，折價其放在借方，溢價放在貸方。2、到期一次還本付息，未到期每一年記一次： 借：持有至到期頭資——xx債券（應計利息） 貸：投資收益 3、到期，收回本息 借：銀行存款 貸：持有至到期投資——xx債券（成本） ——xx債券（應計利息）
4、分期付息，到期還本： 借：應收利息 貸：投資收益
5、到期還本 借：銀行存款 貸：持有至到期投資——xxx（成本）借：銀行存款 貸：應收利息6、持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。持有至到期投資的計量是按公允價值和交易費用之和作為初始確認金額。7、存在下列情況之一的，表明企業沒有明確意圖將金融資產持有至到期：（1）持有該金融資產的期限不確定；（2）發生市場利率變化、流動性需要變化、替代投資機會及其投資收益率變化、融資來源和條件變化、外匯風險變化等情況時，將出售該金融資產，但是，無法控制、預期不會重複發生且難以合理預計的獨立事項引起的金融資產除外；（3）該金融資產的發行方可以按照明顯低於其攤餘成本的金額清償；（4）其他表明企業沒有明確意圖將該金融資產持有至到期的情況。
1、資產負債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的：借：應收利息 （面值*票面利率）貸：投資收益 （攤餘成本*實際利率） 持有至到期投資－利息調整(可能在借或貸方）
2、持有至到期投資為到期一次還本付息債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息：借：持有至到期投資－應計利息 貸：投資收益 （攤餘成本*實際利率） 持有至到期投資－利息調整(可能在借方）1、一次還本付息： （1）取得借款時：借：銀行存款 貸：長期借款 （2）計提每期利息費用：借：財務費用貸：應付利息 （3）到期：借：長期借款 應付利息 貸：銀行存款
3、分次付息： （1）取得借款：借：銀行存款 貸：長期借款 （2）每次付息：借：財務費用貸：銀行存款 （3）到期還本及最後一期利息借：長期借款財務費用 貸：銀行存款1、持有至到期投資開始購買時，有可能是折價或溢價，因此會產生一個科目利息調整，折價其放在借方，溢價放在貸方。2、到期一次還本付息，未到期每一年記一次： 借：持有至到期頭資——xx債券（應計利息） 貸：投資收益 3、到期，收回本息 借：銀行存款 貸：持有至到期投資——xx債券（成本） ——xx債券（應計利息）
4、分期付息，到期還本： 借：應收利息 貸：投資收益
5、到期還本 借：銀行存款 貸：持有至到期投資——xxx（成本）借：銀行存款 貸：應收利息6、持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。持有至到期投資的計量是按公允價值和交易費用之和作為初始確認金額。7、存在下列情況之一的，表明企業沒有明確意圖將金融資產持有至到期：（1）持有該金融資產的期限不確定；（2）發生市場利率變化、流動性需要變化、替代投資機會及其投資收益率變化、融資來源和條件變化、外匯風險變化等情況時，將出售該金融資產，但是，無法控制、預期不會重複發生且難以合理預計的獨立事項引起的金融資產除外；（3）該金融資產的發行方可以按照明顯低於其攤餘成本的金額清償；（4）其他表明企業沒有明確意圖將該金融資產持有至到期的情況。