您好，很高興為你解答。 貨未到，票先到的情況下，先計入在途物資或者材料採購科目，貨到後再轉入原材料 賬務處理如下，假設稅率16%： 1、收到發票時 借：在途物資 65500 應交稅費——應交增值稅（進項） 10480 貸：應付賬款 75980 2、驗收入庫借：原材料 65500 貸：在途物資 65500 3、付款時 借：應付賬款 75980 貸：銀行存款 75980 拓展資料：在途物資：實際成本核算方式下采用，是指貨款已付尚未驗收入庫的各種物資，入庫時轉入原材料。 材料採購：計劃成本核算方式下采用，購買時記入材料採購，入庫時轉入原材料。關於會計的有關問題我們就介紹到這裡，以上回答供您參考，希望可以幫到您，歡迎您與我們共同探討

1.已驗收入庫的購進商品/原材料做 　　借：庫存商品/原材料 　　貸：應付賬款：**單位暫估款 　　

2.必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。 　　因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一併計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為： 　　借：主營業務成本 　　貸：庫存商品/原材料 　　

3.　收到發票後的處理： 　　次月初，衝回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄： 　　借：庫存商品 　　貸：應付賬款——暫估款 　　

4.取得發票後，編制正式入帳分錄： 　　借：庫存商品/原材料 　　借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 　　貸：應付賬款——**公司 等 　　對於上月暫估入庫並已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由於企業購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發，出於簡化會計核算的考慮，對於暫估成本的發出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今後的收發業務自行消化。這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發出庫存商品成本時，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。由於月初紅字衝回入庫，並且取得發票正式入帳，兩者相抵，餘額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發出和月末結存的庫存商品承擔了。 　　但是，如果本月同類商品即無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整並轉入銷售成本。編制分錄為： 　　借：主營業務成本 等 　　貸：庫存商品 等 　　如果暫估成本大於實際成本的，應當以紅字編制上述分錄.