發生這種情況，可以直接將兩個明細賬對沖，分錄為：借：其他應付款-X單位貸：其他應收款-X單位實際工作中，這種應收應付，預收預付，稱為往來賬；往來賬一般按往來單位設定明細科目，一個單位一個明細賬；當期餘額在借方時，根據業務性質，做為應收賬款、 預付賬款、其他應收款；當期餘額在貸方時，根據業務性質，做為應付賬款、預收賬款、其他應付款；應收賬款貸方餘額，實質上是應付賬款，除債權人放棄權益或債權人撤銷、登出、解散、死亡等原因，企業不能隨意核銷應付賬款。企業要登出，企業登出前要支付所欠職工工資、補交稅款、歸還銀行貸款本息、償還債務，剩下的資產才歸企業所有者的。總之，企業的負債不能因會計調賬，就免除企業的償還債務的法律責任。擴充套件資料：一、本科目核算企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。二、本科目應當按照其他應收款的專案和對方單位（或個人）進行明細核算。三、企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記“現金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。四、本科目期末借方餘額，反映企業尚未收回的其他應收款。