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  • 1 # 使用者6746306352797

    舊準則對固定資產的盤盈在批准轉銷前通常是計入“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”科目,批准轉銷後則從該科目轉入“營業外收入”科目。

    按新準則規定,固定資產盤盈應作為以前期間的會計差錯,記入“以前年度損益調整”科目。

    首先看看為什麼會盤盈?一是前期盤點的時候出錯,漏盤了;二是未入賬;不管是哪個原因,都屬於前期差錯。用“以前年度損益調整”是為了彌補以前賬務處理時出的錯。

    為什麼會盤虧?一是東西被偷走了,二是報廢被處理,沒有上報,都屬於正常現象。用“待處理財產損益”的意思就是,企業的東西沒有了,該賠錢的賠錢。

    盤盈盤虧的賬務處理如下

    一、盤盈固定資產

    1、透過以前年度損益調整入賬

    借:固定資產 13500

    貸:以前年度損益調整 13500

    2、計提所得稅

    借:以前年度損益調整 3375

    貸:應交稅費——應交所得稅 3375

    3、補繳所得稅

    借:應交稅費——應交所得稅 3375

    貸:銀行存款 3375

    4、調整利潤分配

    借:以前年度損益調整 10125

    貸:利潤分配——未分配利潤 10125

    5、計提盈餘公積,本題計算按10%

    借:利潤分配——未分配利潤 1012.5

    貸:盈餘公積 1012.5

    二、盤虧固定資產

    1、盤虧透過待處理財產損溢科目調整

    借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 2500

    累計折舊 500

    貸:固定資產 3000

    2、保管員過失收回賠償記入其他應收款,剩下記入營業外支出

    借:其他應收款——保管員賠償款 800

    營業外支出——盤虧損失 1700

    貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 2500

    固定資產盤盈盤虧的分錄到此已經完結,其他應收款餘額800元,故在發放保管員工資時,還要做如下分錄

    借:應付職工薪酬 3000

    貸:其他應付款——保管員賠償款 800

    銀行存款/庫存現金 2200

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