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  • 1 # 使用者7350614875107

    固定資產盤盈:

    借:固定資產

    貸:以前年度損益調整

    固定資產盤虧:

    批准前:

    借:待處理財產損益

    累計折舊

       固定資產減值準備

     貸:固定資產

    批准後:

    1.可收回的保險賠償或過失人賠償

    借:其他應收款

    貸:待處理財產損益

    2.按應計入營業外支出的金額

    借:營業外支出

    貸:待處理財產損益

    現金盤盈:

    批准前:

    借:庫存現金

    貸:待處理財產損益

    批准後未查明原因的

    借:待處理財產損益

    貸:營業外收入

    現金盤虧:

    批准前

    借:待處理財產損益

    貸:庫存現金

    批准後未查明原因的

    借:管理費用

    貸:待處理財產損益

    存貨盤盈:

    批准前:

    借:原材料等科目

    貸:待處理財產損益

    批准後:

    借:待處理財產損益

    貸:管理費用

    存貨盤虧:

    批准前:

    借:待處理財產損益

    貸:原材料等科目

    批准後:

    借:管理費用(收發計量、管理不善)

    營業外支出(非常原因)

       其他應收款(應收責任人、保險公司賠款)

     貸:待處理財產損益

  • 2 # 藍風24

    第一,固定資產盤盈的處理。企業在財產清查中盤盈的固定資產,作為前期差錯處理。盤盈的固定資產透過“以前年度損益調整”科目核算。會計分錄如下:

    借:固定資產

    貸:以前年度損益調整--營業外收入。

    借:以前年度損益調整

    貸:應交稅費-應交所得稅

    借:以前年度損益調整-所得稅費用

    貸:利潤分配

    借:利潤分配

    貸:盈餘公積

    第二,固定資產盤虧的處理。企業在財產清查中盤虧的固定資產,透過“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”科目核算,盤虧造成的損失,應當計入當期損益,透過“營業外支出——盤虧損失”科目核算。會計分錄如下:

    借:待處理財產損益

    累計折舊

    固定資產減值準備

    貸:固定資產

    借:營業外支出

    貸:待處理財產損益

    固定資產盤盈

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