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1 # 使用者7350614875107
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2 # 藍風24
第一,固定資產盤盈的處理。企業在財產清查中盤盈的固定資產,作為前期差錯處理。盤盈的固定資產透過“以前年度損益調整”科目核算。會計分錄如下:
借:固定資產
貸:以前年度損益調整--營業外收入。
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交所得稅
借:以前年度損益調整-所得稅費用
貸:利潤分配
借:利潤分配
貸:盈餘公積
第二,固定資產盤虧的處理。企業在財產清查中盤虧的固定資產,透過“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”科目核算,盤虧造成的損失,應當計入當期損益,透過“營業外支出——盤虧損失”科目核算。會計分錄如下:
借:待處理財產損益
累計折舊
固定資產減值準備
貸:固定資產
借:營業外支出
貸:待處理財產損益
固定資產盤盈
固定資產盤盈:
借:固定資產
貸:以前年度損益調整
固定資產盤虧:
批准前:
借:待處理財產損益
累計折舊
固定資產減值準備
貸:固定資產
批准後:
1.可收回的保險賠償或過失人賠償
借:其他應收款
貸:待處理財產損益
2.按應計入營業外支出的金額
借:營業外支出
貸:待處理財產損益
現金盤盈:
批准前:
借:庫存現金
貸:待處理財產損益
批准後未查明原因的
借:待處理財產損益
貸:營業外收入
現金盤虧:
批准前
借:待處理財產損益
貸:庫存現金
批准後未查明原因的
借:管理費用
貸:待處理財產損益
存貨盤盈:
批准前:
借:原材料等科目
貸:待處理財產損益
批准後:
借:待處理財產損益
貸:管理費用
存貨盤虧:
批准前:
借:待處理財產損益
貸:原材料等科目
批准後:
借:管理費用(收發計量、管理不善)
營業外支出(非常原因)
其他應收款(應收責任人、保險公司賠款)
貸:待處理財產損益