本月調節還是使用本月的銀行和日記賬的餘額。上月的未達賬，本月如果有發生，不用管它的，視同正常的業務就行。如果上月的未達本月還是未達，那還放在調整專案中，長期的未達要追查原因。

餘額調節法：是在銀行對賬單餘額與企業賬面存款餘額的基礎上，各自加上對方已收本單位未收賬項數額，減去對方已付本單位未付賬項數額，然後編制“銀行存款餘額調節表”驗證經過調節後的存款是否相等的方法。如果相等，表明企業和銀行的賬目沒有差錯：反之，說明記賬有錯誤，應進一步查明原因，予以更正。作用：銀行存款餘額調節表只能起到核對賬目的作用，不得用於調整銀行存款賬面餘額，不屬於原始憑證。另外，在銀行存款餘額調節表中，銀行對賬單指的只是銀行轉來的記錄。

專案金額專案金額

企業銀行存款日記賬餘額147800銀行對賬單餘額174800

加：銀行已收，企業未收25000加：企業已收，銀行未收3800

減：銀行已付，企業未付100減：企業已付，銀行未付500

調節後銀行存款日記賬餘額172700調節後銀行對賬單餘額178100

另外，12月30日支付的105＃轉賬支票，企業多付17100-11700=5400

所以，172700+5400=178100

調節後雙方餘額應為178100，平衡。