這個問答是關於存貨暫估入庫的概念。企業月末購進貨物，在沒有取得發票的情況下就發生了銷售。這樣的情況，需要先做暫估入庫處理。這樣的購銷業務會計處理如下：

月末暫估入庫：

借：庫存商品

貸：應付賬款---暫估應付款

1、細心的讀者會發現，該會計處理方法沒有涉及增值稅，也就是說賬簿資訊和申報資訊保持一致；

2、暫估入庫的金額怎麼確定：日常工作中，購銷業務通常簽訂了購銷合同，合同中明確約定了貨物的價款（不含稅價款+增值稅），特別是物權已發生實質轉移的，其價款和增值稅通常已經確定，且後續的變化會非常小！暫估入庫的金額為貨物的不含稅價款！

3、暫估入庫的主要目的:真實的反應存貨的數量金額；發生銷售時，能夠根據存貨成本確定銷售價格，保證企業的正常利潤；結轉成本時，即使發票依然未到，整個供應鏈的資料是連續且最大限度接近真實情況！

銷售業務的賬務處理：

借：銀行存款

貸：應交稅金—應交增值稅（銷）

貸：主營業務收入

同時結轉成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

只補計差異的部分：

借：庫存商品（差額）

借：應交稅金—應交增值稅（進項）

貸：應付賬款—XX

同時把暫估入庫的應付賬款轉到供應商名下：

借：應付賬款---暫估應付款

貸：應付賬款—XX

1、暫估入庫小於發票金額的部分：

借：庫存商品（差額）紅字

借：應交稅金—應交增值稅（進項）

貸：應付賬款—XX

同時把暫估入庫的應付賬款轉到供應商名下：

借：應付賬款---暫估應付款

貸：應付賬款—XX

借：應交稅金—應交增值稅（進項）

貸：應付賬款—XX

同時把暫估入庫的應付賬款轉到供應商名下：

借：應付賬款---暫估應付款

貸：應付賬款—XX

月末貨到票未到的，你可以根據合同價款，先預估入賬，然後下月票到後，再原路衝回，做正確的分錄。

1、貨到票未到時

借：原材料 合同價

貸：應付賬款--預估入賬 合同價

2、次月票到後

借：原材料 合同價紅字

貸：應付賬款----預估入賬 合同價紅字

借：原材料 發票不含稅價

應交稅金---應交增值稅（進項稅）

貸：應付賬款---某客戶

該條分錄針對增值稅一般納稅人，如果購買材料取得增值稅專用發票，則需要將進項稅單獨做賬，如果是小規模納稅人，則原材料的成本是價稅合計。

3、支付貨款時

借：應付賬款

貸：銀行存款

4、領用材料時

借：生產成本（或製造費用）

貸：原材料