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  • 1 # 藍風24

      按會計記賬憑證登記“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”,凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬,其他的不記。

      舉例說明:9月20日提取現金100(借:庫存現金100,貸:銀行存款100);9月25日銷售收到現金500(借:庫存現金500,貸:主營業務收入500);9月30日結轉成本(借:主營業務成本,貸:庫存商品)。

      現 金 日 記 賬

      月 日 憑證號 摘要 對方科目 收入 付出 結存

      9 20 提取現金 銀行存款 100

      9 25 收到貨款 主營業務收入 500

      9月30日結轉成本與現金無關,不登記“現金日記賬”。

      銀行存款日記賬

      月 日 憑證 摘要 對方科目 借方 貸方 方向 餘額

      9 20 提取現金 庫存現金 100 貸

      其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。

      注意事項:

      1、及時登賬,做到日清月結,經常核對,賬錢相符。

      2、定期(每月至少一次)與會計核對現金。

      3、定期到銀行拿對賬單,做“銀行存款餘額調節表”,與銀行存款對賬。

      4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽,避免錯賬和假票。

      5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線,等於取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在後面。金額不允許塗改。

      出納工作一般流程:

      收取報銷單據——填寫報銷單據(費用報銷單、差旅費報銷單等)——請報銷人簽字——請會計稽核——請負責人稽核簽字——根據會計記賬憑證支付——登記現金日記賬或銀行存款日記賬——把憑證交會計記賬、做報表

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