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1 # 種豆南山上
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2 # 惠眾財
費用憑證稽核的要點主要有:
一、首先要看這筆費用是否有預算,如果沒有預算,對不起,不能報銷,或者走預算外審批流程;如果有預算,看是否超過預算,超過部分不予報銷或走預算外審批流程。
二、其次要看審批手續是否齊全,該簽字的是否簽字。包括經辦人、經辦人所在部門負責人、財務部負責人、公司分管領導、公司總經理等(公司規模不同需要簽字的領導也有不同)。
三、再次是發票是否合規,資料是否正確,附件是否齊全。比如,發票的真偽、發票開具的要素的規範性、數量單價金額的正確性、稅率稅額的正確性、附件與發票的相關性、附件對發票的支撐性,等等。
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3 # 源深潤廣
單位日常發生的費用,因經濟業務型別而有所不同,稽核的依據和方式也不同。經濟業務事項發生必須填制或取得原始憑證。共性的稽核注意以下幾點:
一是原始憑證真實合法性的稽核。對不真實、不正當的原始憑證,有權不予受理,並向單位負責人報告,請求查明原因,追究有關當事人的責任;對記載不完整的原始憑證予以退回,並要求經辦人員根據國家統一的會計制度的規定進行更正、增補。保證原始憑證真實、合法、準確、完整。
報銷的費用必須是真實的經濟業務發生的費用。
二是屬於該項費用的發生是否有預算,任何支出事項都必須是先有預算後有支出。
三是屬於採購要有采購預算批覆。
細化到具體的費用則具體情況具體對待。
如:辦公耗材的購置,發票和清單必須從國家稅務總局規定的稅控系統中出具。對協議供貨商品要有履約驗收報告。
郵電費除發票外還需要協議合同。
差旅費的報銷要有出差審批單、核查住宿費限額、市內交通費和伙食補助費用按定額、城市間交通費需在規定標準內。同時有相關檔案的要附出差檔案作為佐證材料。
總之不同的經濟業務稽核標準不一致,對財務人員而言,財務知識要精通,與相關經濟業務的政策要掌握,如此才能做到胸中有數。
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4 # 靜寧的北漂日記
費用就是在企業在日常活動中發生,會導致所有者權益減少,與所有者分配利潤無關的經濟利益的流出。費用包含成本費用(主營業務成本、其他業務成本和音樂稅金及附加)和期間費用(銷售費用、管理費用和財務費用)。
費用憑證的稽核需要注意一下幾點:
一是原始憑證的真實合法性。報銷的費用必須是真實的經濟業務發生的費用。
二是流程稽核的合規性。報銷單據是否公司的財務支出授權審批制度進行審批,流程是否完備;
三是報銷額度的稽核。根據公司制度規定有報銷額度的,需要稽核本次報銷額度或者累計報銷是否超出規定的報銷額度,對報銷額度超標的,核減報銷額度或者是拒絕報銷。
四是正確性檢查。費用的摘要和數字填寫是否弟清晰、正確,金額計算是否正確,大小寫金額是否相等,科目是否正確;
五是及時性:是否在規定的可報銷期限內進行報銷
六是貼上規範性:是否便於是否規範、裝訂歸檔。
回覆列表
1.數字準確:每個單位都有自己的規定,如差旅費的標準、住宿費的標誌及各類補助的標誌,是否存在超範圍、超標誌的現象。
2.附件齊全:如會議費,有會議通。通知、簽到冊等,至少得批准會議的領導批准後吧,差旅費也得批准才有報銷
3.整齊規範:這主要是貼上方面,便於會計裝訂
4.支出範圍:是否超財務管理的規定,超出規定的範圍。
總之,必須先有財務制度,不是你想怎麼稽核就怎麼稽核的。