1、出納記的是現金日記賬和銀行存款日記賬，日記賬是逐日逐筆序時登記的，其登賬依據是會計編制的記賬憑證中涉及現金和銀行存款收付的，或者依據現金和銀行存款的原始憑證登記。日記賬的主要作用是反映每日收入數、支出數以及餘額；方便每日和實際的庫存現金核對；定期和銀行對賬單核對；定期和總賬核對。

2、會計記的是現金和銀行存款總賬。不能因為出納記了日記賬而不記現金和銀行存款的總賬了。關於總賬的登記依據，要依照企業所採用的賬務處理程式而定。若採用記賬憑證賬務處理程式，則總賬的登記依據為收、付、轉記賬憑證，或者通用的記賬憑證；若採用彙總記賬憑證賬務處理程式，則總賬的登記依據為彙總的收、付、轉憑證；若採用科目彙總表賬務處理程式，則總賬的登記依據為科目彙總表。

3、建議你多看看《基礎會計》。希望有幫助！

1、日期 “日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

2、憑證編號 “憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如，企業採用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”；企業採用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。

3、摘要 “摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

4、對應科目 “對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。

5、借方、貸方 “借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

6、餘額 “餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借方－本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額。 因此，現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向，其餘額方向預設為借方。若在登記現金日記賬過程中，由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額，則在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。