提取盈餘公積：年末根據本年淨利潤先扣除以前年度可彌補虧損後的餘額，若為正數，可計提10%的法定盈餘公積，當法定盈餘公積達到註冊資本的50%時可不再提取；任意盈餘公積比自行決定，可提可不提，若提，一般按5%計提。會計分錄：借：利潤分配-提取法定盈餘公積-提取任意盈餘公積貸：盈餘公積-法定盈餘公積-任意盈餘公積提取資本公積：資本公積有很多明細，如：1、資本（或股本）溢價，反映企業實際收到的資本（或股本）大於註冊資本的金額；該明細一般於收到投資款時確認，年末不計提。2、接受捐贈非現金資產準備，反映企業接受非現金資產捐贈轉入資本公積的金額；3、股權投資準備，反映企業對被投資單位的長期股權投資採用權益法核算時，因被投資單位接受資產捐贈等原因增加的資本公積，企業按其持股比例計算而增加、未轉入“其他資本公積”前所形成的股權投資準備。採用權益法核算時，被投資單位資本公積中形成的股權投資準備，企業按其持股比例計算的部分，也在本明細科目核算。一般資本公積年末需計提的就是這部分的內容，會計分錄如下：借：長期股權投資-股權投資準備貸：資本公積-股權投資準備4、撥款轉入，反映企業收到國家撥入的專門用於技術改造、技術研究等的撥款專案完成後，按規定轉入資本公積的部分。5、外幣資本折算差額，反映企業接受外幣資本投資因所採用的匯率不同而產生的資本折算差額。6、關聯交易差價，反映上市公司與關聯方之間交易所形成的資本公積。7、其他資本公積，反映企業除上述各項資本公積以外所形成的資本公積，以及從資本公積準備專案轉入的金額。債務重組時，由債權人豁免的債務，以及確實無法支付的應付賬款，也在本明細科目核算。