一般企業年末利潤結轉步驟：

1、先將餘額轉入未分配利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

2、

（1）如果年初利潤分配在借方，說明以前年度虧損，用本年度結轉的利潤彌補，彌補後餘額仍在借方的說明還有虧損留待以後年度彌補。

（2）結轉本年利潤後利潤分配餘額在貸方的，作如下分錄：

按利潤總額的10%計提法定盈餘公積金

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈餘公積

根據公司情況自主決定是否計提任意盈餘公積金

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈餘公積

向股東分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸、應付股利

可以合併以下作如下分錄

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取盈餘公積

貸：利潤分配——應付股利

二、如果本年利潤賬戶為借方餘額，表明本年度經營結果為虧損，則將期餘額直接結轉至利潤分配賬戶，留待以後年度彌補。

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

要搞清楚提取盈餘公積基數是當年的利潤額彌補虧損額後的淨額，而且不包含年初的未分配利潤，因為上一年已經提了，利潤有正負之分也即淨利潤和淨虧損，淨虧損當然不提，否則就是盈餘公積補虧了。本年利潤結轉到利潤分配-未分配利潤的貸方，自然彌補虧損和累積利潤，這也是彌補虧損不做分錄的原因。