一、月度結轉：結轉的目的大體由四個：其一是為了結出本會計科目的餘額；其二是為了計算本報告期的成本；三是為了計算當期的損益和利潤的實現情況；其四是為了保持會計工作的連續性，一定要把本會計年度末的餘額轉到下個會計年度。 下面分別舉例說明之：首先為了結出餘額，如對存貨“產成品”會計科目，要結轉本月的生產成本即登出已銷產品的成本，目的就是求出產成品的當前餘額；其次，為了計算本期的成本，需要結轉的成本費用類的科目很多，諸如製造費用、基本生產成本、輔助生產成本、製造費用等都要接轉到生產成本科目；再次，為了計算利潤，要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、所得稅、產品銷售稅金及附加期間費用（管理費用、銷售費用、財務費用）等科目的發生額都要接轉到本年利潤科目；最後，要在會計年度末把所有會計科目的餘額結轉到下個會計年度。另外市場銷售方面有結轉專案一說，指的是上一年度的專案轉計入本年度銷售的專案。月末結轉的分錄1,結轉本月領用的原輔材料,借:生產成本(主要材料)借:製造費用(輔助材料) ,貸:原材料2,結轉本月製造費用借:生產成本貸:製造費用 3,結轉本月完工產品成本借:庫存商品貸:生產成本 4,結轉本月銷售產品成本 借:主營業務成本貸:庫存商品5,結轉損益(收入) 借:主營業務收入 借:其他業務收入貸:本年利潤6,結轉損益(費用)借:本年利潤貸:主營業務成本貸:其他業務支出貸:管理費用貸:營業費用貸:財務費用等等7.“應交增值稅”和“未交增值稅”都是“應交稅金”科目下的二級科目。一、無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預繳稅款時借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款 . z1 X9 ~0 x, u: v/ q月末本月應交稅金大於預繳稅金，餘額部分 借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交增值稅-未交增值稅 月末終了後10日內借：應交增值稅-未交增值稅 貸：銀行存款 月末本月應交稅金小於預繳稅金，餘額部分 借：應交增值稅-未交增值稅 貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。二、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預交稅款，月末結帳時如果“應交稅金-應交增值稅”為借方餘額就為“留抵稅金”不需要做帳務處理；如果為貸方餘額，餘額部分就為當月應繳增值稅，會計處理為：借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交增值稅-未交增值稅 月末終了後10日內借：應交增值稅-未交增值稅貸：銀行存款利潤分配的帳務處理結轉本年未分配的淨利潤： 借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤 計提公積金和公益金（分別按10%和5%計提）借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取盈餘公積 —提取公益金 同時結轉盈餘公積和公益金 借：利潤分配—提取盈餘公積—提取公益金貸：盈餘公積金 公益金二、年度結轉：會計賬戶中期末需要結轉的有資產類、損益類、負債類、成本類、所有者權益類，其中資產類、負債類和所有者權益類是把賬戶餘額結轉下年，損益類、成本類賬戶餘額應為零。一、先結轉收入： 借：主營業務收入 借：其他業務收入 借：營業外收入 貸：本年利潤 二、結轉成本、費用和稅金： 借：本年利潤 貸：主營業務成本 貸：主營業務稅金及附加 貸：其他業務支出 貸：營業費用 貸：管理費用 貸：財務費用 貸：營業外支出 貸：所得稅 三、結轉投資收益： 淨收益的： 借：投資收益 貸：本年利潤 淨損失的： 借：本年利潤 貸：投資收益四、年度結轉利潤分配： 將本年的收入和支出相抵後的結出的本年實現的淨利潤：借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 如果是虧損： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：本年利潤