如果增值稅發票未到時，以暫估價入賬後，只有等增值稅發票到賬後，先把暫估價入賬衝回；然後再入按正確的增值稅發票做採購入庫、入賬即可。

1、先衝暫估入庫、入賬的分錄：

借：原材料/庫存商品（紅字）

貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商（紅字）

2、按收到增值稅發票入庫、入賬的分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商

擴充套件資料：

為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據“增值稅納稅申報表”計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即徵即退貨物及勞務對應專案。

(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據“增值稅納稅申報表”中“簡易徵收辦法計算的應納稅額”填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減徵的一般納稅人企業，在根據“增值稅納稅申報表”填報該指標時還應扣除“應納稅額減徵額”。

(4)小規模納稅人企業，可根據“增值稅納稅申報表”中“本期實際應納稅額”填報。