1、付款業務(付款一般每個公司的流程不同，這裡僅說明會計和出納的先後) 當發生一筆付款業務，應該先由會計稽核原始憑證的合法合規性，再編制付款憑證，然後交由出納辦理付款事宜，出納應該根據付款憑證要求，先登記現金日記賬或者銀行存款日記賬，再在原始憑證上蓋好付訖章，並在付款記賬憑證上蓋上個人名章後再行付款。
2、收款業務 出納員如兼任收銀員，當日營業收入應該彙總填列當日收入日報表，並將銀行進賬單和原始單據一併交由會計稽核後編制收款憑證，再據此登記現金日記賬和銀行存款日記賬。當然如出納員未兼任收銀員，既可由會計也可由出納去收集收銀員票據，然後按前述方法辦理。其餘收款業務也應由會計製作收款憑證後，出納再登記現金日記賬或銀行存款日記賬，並在原始憑證上加蓋收訖章，會計憑證上加蓋出納個人名章。
3、轉賬業務，票據不再交付出納。
4、當憑證累積到一定量時，出納應及時移交會計(看公司規定，有些3天，有些5天，時間不等，實行電算化的時間可能長一些)，移交時應編制現金、銀行存款憑證交接單，註明憑證張數，收入數，支出數、餘額等。雙方清點簽字後各執一份，留檔一份，會計檢視日記賬後雙方應在交接餘額處蓋上個人名章(個人意見)，然後，會計根據憑證製作彙總記賬憑證，再根據彙總記賬憑證登記總賬，根據記賬憑證或原始憑證登記明細分類賬，當憑證累積到一定量後應及時裝訂成冊，會計年度終了，應及時整理入檔。注意：此處應結合單位採用的核算形式處理。
5、要注意現金日記賬和銀行存款日記賬也屬於單位的法定賬冊，當一個會計年度結束後，出納也應該按規定結轉餘額後交由單位財務檔案管理部門予以管理。 流程： 1、付現的支付費用，需要報銷的，經辦人首拿去到老闆那裡去簽字， 2、老闆簽字後，經辦人拿此票據再到出納那裡去報銷。 3、報銷後，出納就會根據此票，編制憑證登記現金日記賬， 4、出納定期將累計的現金支付彙總後，編制一張付款憑證，也可以是內部的內製的其他收據或發票等轉賬單據，轉到會計處，會計根據此付款憑證，再登記日記賬總賬，也就是說，付款類的原始憑證是要保留在出納那裡的！
1、付款業務(付款一般每個公司的流程不同，這裡僅說明會計和出納的先後) 當發生一筆付款業務，應該先由會計稽核原始憑證的合法合規性，再編制付款憑證，然後交由出納辦理付款事宜，出納應該根據付款憑證要求，先登記現金日記賬或者銀行存款日記賬，再在原始憑證上蓋好付訖章，並在付款記賬憑證上蓋上個人名章後再行付款。
2、收款業務 出納員如兼任收銀員，當日營業收入應該彙總填列當日收入日報表，並將銀行進賬單和原始單據一併交由會計稽核後編制收款憑證，再據此登記現金日記賬和銀行存款日記賬。當然如出納員未兼任收銀員，既可由會計也可由出納去收集收銀員票據，然後按前述方法辦理。其餘收款業務也應由會計製作收款憑證後，出納再登記現金日記賬或銀行存款日記賬，並在原始憑證上加蓋收訖章，會計憑證上加蓋出納個人名章。
3、轉賬業務，票據不再交付出納。
4、當憑證累積到一定量時，出納應及時移交會計(看公司規定，有些3天，有些5天，時間不等，實行電算化的時間可能長一些)，移交時應編制現金、銀行存款憑證交接單，註明憑證張數，收入數，支出數、餘額等。雙方清點簽字後各執一份，留檔一份，會計檢視日記賬後雙方應在交接餘額處蓋上個人名章(個人意見)，然後，會計根據憑證製作彙總記賬憑證，再根據彙總記賬憑證登記總賬，根據記賬憑證或原始憑證登記明細分類賬，當憑證累積到一定量後應及時裝訂成冊，會計年度終了，應及時整理入檔。注意：此處應結合單位採用的核算形式處理。
5、要注意現金日記賬和銀行存款日記賬也屬於單位的法定賬冊，當一個會計年度結束後，出納也應該按規定結轉餘額後交由單位財務檔案管理部門予以管理。 流程： 1、付現的支付費用，需要報銷的，經辦人首拿去到老闆那裡去簽字， 2、老闆簽字後，經辦人拿此票據再到出納那裡去報銷。 3、報銷後，出納就會根據此票，編制憑證登記現金日記賬， 4、出納定期將累計的現金支付彙總後，編制一張付款憑證，也可以是內部的內製的其他收據或發票等轉賬單據，轉到會計處，會計根據此付款憑證，再登記日記賬總賬，也就是說，付款類的原始憑證是要保留在出納那裡的！