出納報銷管理制度1、出納付款前先要稽核各部門人員交來的原始憑證，稽核它的合法性、合理性、真實性，手續是否齊備，各負責人籤是否齊全，對記載不正確，手續不齊全的預以退回不予支付。2、公司業務人員、採購人員，因採購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內部借款單，列明部門、原因、金額，經主管部門同意，方可辦理借款。3、借款在辦完業務後，要及時向財務報帳衝減借款，並交回餘款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經催促不報帳者，在工資中扣除。4、採購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發票，發票上經辦人要簽字，後面必需附材料保管員的材料入庫單後，才能報銷；材料保管員必需對照發票上的品名、規格、數量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤後，方能開據材料入庫單，第一聯保管員留存，第二聯交財務存，第三聯交採購人員報帳，如發現書寫不清楚的，在問明後，重新註明所寫內容，避免財務人員做帳不明確。5、機械臺班費的報銷，需專案施工人員填寫該機械臺班進出場作業的起止時間原始記錄表，經專案負責人稽核後，交預算人員核算統一的機械臺班費結算表，憑結算表及原始記錄單，再由報銷人打領款單，專案負責人簽字後，方能支付。6、材料機械轉運費的報銷，由專案施工人員填寫所轉運物資的名稱、數量和金額，經專案負責人稽核，交預算人員核算統一的機械臺班費結算表後，由報銷人打領款單，專案負責人簽字方能支付。7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用於財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，專案負責人簽字審批，進行支付，但專案保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給專案負責人作預借款的依據，直到不用為止，再進行統一結算。一個月結算一次，每月結清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據臺帳、合同，計算出使用的天數和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。8、專案各班組人工費的支付，在合同內的專案，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，註明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，專案負責人簽字方可支付。9、合同外零星工程支付，先由現場施工人員提供原始的施工方量，交負責人稽核後，再由預算人員統計零星工程結算表，班組憑結算單打領條，專案負責人簽字，方可支付。10、公司代各生產班組支付的臨時雜工，在原始單據上一定要註明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，並要求班組在原始工單上簽字認可，經專案負責人稽核簽字後方可支付。11、出納人員對所報銷的款項，發票聯要蓋現金付訖章，發票後的附件單據，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據要寫明附件張數。

報銷主要稽核：業務的真實性、合理性、合法性

一、報銷單據必須手續齊備：經辦人、證明人（單純費用的）或驗收人（有實物的）、審批人簽字

二、報銷人辦完手續後持單據向你報銷，你必須審查單據是否合規，手續是否齊備（比如發生的事項是否合理，內容填寫是否齊全，計算是否正確，有沒有開具單位蓋章，簽字是否齊全等等），有些規模大一些正規一些的單位在出納付款前先由會計稽核。零星單據比如出差車票市內交通等要求報銷人貼上在記賬憑證大小的白紙上，也可以設計一種報銷單據貼上單，正面寫報銷事由、日期、各當事人簽字，背面貼上單據。

三、還要注意是直接支付現金還是預支款報銷衝賬，如果衝賬還要看有沒有餘款需要退回，儘量不要直接將原來的請款單退給他，而是收到餘款開收據（請款單和餘款收據都登記現金日記賬）。如果以後業務熟練了，對於在幾天內就能報銷衝賬的預支款，也可以暫時保管在現金內，報銷後退還。

四、報銷單據付款後最好蓋上“款已付”戳子，避免重複，並及時登記現金日記賬。