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  • 1 # carzy櫻琪tinny婷

    1.稽核原始憑證

    (1)外來原始憑證。由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證,如供應單位發貨票、銀行收款通知等。

    (2)自制原始憑證。單位自行制定並由有關部門或人員填制的憑證,如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等。

    2.填制記賬憑證

    可以到月底把同類的原始憑證彙總填制記賬憑證,也可隨時發生隨時填,但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸,借貸必相等的記賬規則,編制會計分錄。

    3.複核

    4.記賬

    根據記賬憑證登記入賬,小規模公司必備的賬本:現金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細賬。

    5.編制會計報表

    (1)根據總賬科目餘額填列。可直接根據有關總賬科目的期末餘額填列,(如應收票據)有些則需根據幾個總賬科目的期末餘額計算填列,如“貨幣資金”,需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目的期末餘額的合計數填列。

    (2)根據明細賬科目餘額計算填列。如“應付賬款”,需根據“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方餘額計算填列。

    (3)根據總科目和明細科目餘額分析計算填列。如“長期借款”,需根據“長期借款”總賬科目餘額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。

    (4)務查登記簿記錄。會計報表附註中的某些資料,需要根據備查登記簿中的記錄編制。

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