前面我跟大家前面我跟大家講過，包括之前裡面的文章探討過盡職調查是怎麼一回事。企業要上市不管是新三板、IPO、國外上市第一步是做盡職調查。需要聘請券商、會計師、律師做相應的上市流程的時間安排及整改規範。

那麼這些中介機構在擬上市的企業中充當了哪些角色呢？那麼現在我跟你們說一下。

1.下面給你們介紹下公司要上市需要經歷哪些過程呢？

以上就是大致這幾個流程：先盡職調查進行規劃；股改，也就是有限公司改製為股份公司；輔導；申報材料的製造；受理及反饋、預披露等等。

2.各中介機構的在盡職調查中的主要工作方向及職責。

券商：券商基本是盡職調查過程中總的負責人，是專案的牽頭人。券商團隊一般4-5個人，主要是保代作為券商負責人以及還有法律、財務、行業方面的專業人士組成。

券商主要是在大的問題上，主要關注報告期的財務狀況是否符合上市財務指標、經營是否合法合規、經營資質、資產權屬、同業競爭問題、關聯交易的問題，券商必須要對大的問題上揭露相關風險和整改方案。在企業框架上、股權結構上、業務主次上、財務核心問題上應當有所把握，同時給出建議及相關的操作方案，而會計師、律師在這些大問題進一步細化。

會計師：主要關注財務方面的專業性問題，如出資股權轉讓、資產入賬真實性、收入真實性、現金交易問題、收入成本問題以及內部控制等等是都符合準則要求以及上市監管。

律師：主要是歷史沿革合法和規，在註冊驗資、股權變更等方面是都存在重大歷史瑕疵；企業的產權清晰(含專利、商標、房產等無形資產)，是否有權屬糾紛；勞動和社保是否合法；企業經驗、環保等是否合法合規，是都存在搬遷、處罰隱患；是否有稅務處罰、行政處罰等。

3.會計師事務所在專案中的角色扮演以及責任。

會計師事務所主要是針對財務方面進行梳理，上市前的籌劃百分之九十以上時間是在解決財務問題，而且很難肯，特別費時，在整個上市過程中非常辛苦。大家都知道券商收費最多，承擔的責任肯定要大，當然承擔風險也最大，但針對重大問題如股權結構、淨資產折股方案、主營業務的確認、收入分類問題、重大資產剝離或處置等方面雖然也是涉及財務的，一般這類問題是由券商來拍板的，會計師在根據確定的大的方向把問題細化在給出解決方案。

財務工作首先就要調查瞭解這個公司的公司運營，財務收支等基本情況。再深入審查整個公司的歷年財務狀況，依據歷年財務報告，結合當下給出一份全新的可供參考使用的評估報告。