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  • 1 # 使用者4367570282485

    計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取,列入某科目。

    在一個規定的基數上(如支付的合法員工薪酬),乘以規定的比率(如應付福利費全國規定的都是工資的14%),按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程,計入應付福利費科目就是對後一句話的解釋。

    會計分錄:計提工資

    1、借:管理費用-工資 (包含個人應扣社保與個稅及水電費)

    銷售費用-工資

    生產成本-基本生產成本-直接人工

    製造費用-工資

    貸:應付職工薪酬-工資

    2、發放工資時

    借:應付職工薪酬-工資

    貸:銀行存款/現金 (實際發放給員工的工資)

    應交稅費-應交個人所得稅

    其他應付款-社會保險-養老保險(個人部分)

    其他應付款-社會保險-工傷保險(個人部分)

    其他應付款-社會保險-失業保險(個人部分)

    其他應收款-水電費(個人部分)

    3、交宿舍水電費時

    借:其他應收款-水電費(個人部分)

    貸:銀行存款/現金

    4、交代扣個人所得稅時

    借:應交稅費-應交個人所得

    貸:銀行存款

    5、計提社保時

    借:管理費用-社會保險

    貸:其他應付款-社會保險-養老保險(公司部分)

    其他應付款-社會保險-工傷保險(公司部分)

    其他應付款-社會保險-失業保險(公司部分)

    6、交社保時

    借:其他應付款-社會保險-養老保險(個人部分)

    其他應付款-社會保險-養老保險(公司部分)

    其他應付款-社會保險-工傷保險(個人部分)

    其他應付款-社會保險-工傷保險(公司部分)

    其他應付款-社會保險-失業保險(個人部分)

    其他應付款-社會保險-失業保險(公司部分)

    貸:銀行存款

    擴充套件資料:

    1、在權責發生制前提下,預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。

    2、根據制度規定,計算、提取有關的(留存、減值)準備。

    3、預計某些應付賬款。

    4、其他符合會計制度的預計專案。

    具體來講,

    1.委託貸款減值準備就是,企業在期末應按照委託貸款本金與可收回金額孰低計量,對可收回金額低於本金的差額,計提委託貸款減值準備。在資產負債表上,委託貸款的本金和應收利息減去計提的減值準備後的淨額,併入短期投資或長期債權投資專案。

    2.固定資產減值準備就是,企業應在期末對固定資產按照賬面價值與可收回金額孰低計量,對可收回金額低於賬面價值的差額,計提固定資產減值準備。

    3.無形資產減值準備是指,企業應當在期末因技術陳舊、損壞、長期閒置等原因、導致其可收回金額低於其賬面價值的無形資產,應當計提無形資產減值準備。

    4.在建工程減值準備是指,企業在建工程預計發生減值時,如長期停建並且預計在3年內不會重新開工的在建工程,也根據上述原則計提資產減值準備。

    可見,新增的四項計提,同樣是遵循了謹慎性原則所做的會計處理,而且準備的計提也能較為真實公允的反映公司的財務經營狀況。

    參考資料:

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