財務報表分析指標彙總 一、變現能力比率1、流動比率=流動資產÷流動負債2、速動比率=（流動資產－存貨）÷流動負債3、營運資本=流動資產－流動負債二、資產管理比率1、 存貨週轉率（次數）=主營業務成本÷平均存貨2、 應收賬款週轉率=主營業務收入÷平均應收賬款3、 營業週期=存貨週轉天數+應收賬款週轉天數三、負債比率1、 產權比率=負債總額÷股東權益2、 已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用=EBIT/I四、盈利能力比率1、 淨資產收益率=淨利潤÷平均淨資產五、杜邦財務分析體系所用指標1、 權益淨利率=資產淨利率×權益乘數=銷售淨利率×總資產週轉率×權益乘數2、 權益乘數=資產總額/股東權益總額=1+（負債總額/股東權益總額）=1/（1－資產負債率）六、上市公司財務報告分析所用指標1、 每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股總股數=每股淨資產×淨資產收益率（當年股數沒有發生增減變動時，後者也適用）2、 市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益3、 每股股利=股利總額/年末普通股股份總數4、 股利支付率=股利總額/淨利潤總額=市盈率×股票獲利率（當年股數沒有發生增減變動時，後者也適用）5、 股票獲利率=普通股每股股利/普通股每股市價 （又叫：當期收益率、本期收益率）6、 股利保障倍數=每股收益/每股股利7、 每股淨資產=年度末股東權益/年度末普通股數8、 市淨率=每股市價/每股淨資產9、 淨資產收益率=淨利潤/年末淨資產 七、現金流量分析指標（一）現金流量的結構分析1、 經營活動流量=經營活動流入－經營活動流出（二）流動性分析（反映償債能力）1、 現金到期債務比=經營現金流量淨額/本期到期債務2、 現金流動負債比（重點）=經營現金流量淨額/流動負債（反映短期償債能力）3、 現金債務總額比（重點）=經營現金流量淨額/債務總額（三）獲取現金能力分析1、 銷售現金比率=經營現金流量淨額/銷售額2、 每股營業現金流量（重點）=經營現金流量淨額/普通股股數3、 全部資產現金回收率=經營現金流量淨額/全部資產×100%（四）財務彈性分析1、 現金滿足投資比率2、 現金股利保險倍數（重點）=每股經營現金流量淨額/每股現金股利四個常用比率的關係：資產負債率 = 資產 / 負債 …… ① = 1－② = 1－1/④資產權益率 = 所有者權益 / 資產 …… ② = 1－① = 1/④產權比率 = 負債 / 所有者權益 …… ③ = ④ － 1= ①×④權益乘數 = 資產 / 所有者權益 …… ④ = 1/② =1+③ =1/（1－①）三個指標1、息稅前利潤 = EBIT2、息前稅後利潤 = EBIT（1－T）3、息稅後利潤 = 淨利潤