1，銷售時，借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅-銷項稅額2，結轉時：借：主營業務收入貸：庫存商品衝紅時借：銀行存款（紅字）貸：主營業務收入（紅字）應交稅費-應交增值稅-銷項稅額（紅字）借：庫存商品貸：主營業務成本特殊情況一、發票因購貨單位資訊輸錯的除要提供證明原件之外，還需提供購貨單位的稅務登記證影印件。二、銷貨方將購貨方名稱開錯，如應開給A公司卻開給了B公司的，需發票上開具公司名稱的企業出具一份證明，說明發票程式碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發生此筆業務，並承諾此發票為認證抵扣；實際應接收發票的購貨方出具一份證明，說明公司向銷貨方購買貨物，未收到發票。三、購買方公司名稱變更的需要提供對方工商局出具的名稱變更書影印件並加蓋對方公司公章。四、發票單價、數量、品名等開具錯誤的，除需提供證明之外還需提供原訂單影印件並加蓋公章。五、發票重複開具的，除提供上述資料外還需提供以前開具的發票記賬聯影印件。擴充套件資料：時限要求1．因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內（自專用發票開具之日起180日）向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。2．因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。承諾時限提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合條件的當場辦結。參考資料：