出納依據會計憑證登記“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”，凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記。

舉例說明：9月20日提取現金100（借：庫存現金100，貸：銀行存款100）；9月25日銷售收到現金500（借：庫存現金500，貸：主營業務收入500）；9月30日結轉成本（借：主營業務成本，貸：庫存商品）。

現 金 日 記 賬

月 日 憑證號 摘要 對方科目 收入 付出 結存

9 20 提取現金 銀行存款 100

9 25 收到貨款 主營業務收入 500

9月30日結轉成本與現金無關，不登記“現金日記賬”。

銀行存款日記賬

月 日 憑證 摘要 對方科目 借方 貸方 方向 餘額

9 20 提取現金 庫存現金 100 貸

其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。

注意事項：

1、按時間順序逐筆登賬，做到日清月結，經常核對，賬錢相符。

2、定期（每月至少一次）與會計核對現金。

3、定期到銀行拿對賬單，做“銀行存款餘額調節表”，與銀行存款對賬。

4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽，避免錯賬和假票。

5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線，等於取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在後面。金額不允許塗改。