1.第一步。　便是由我們的清查小組對庫存的現金進行定期或不定期清查。

2.第二步，我們在清查的時候，我們的出納人員必須在場，庫存現金必須由我們的出納人員經手盤點，清查人員從旁監督。

3.第三步同時，我們的清查人員還應該認真稽核庫存現金收付款憑證和有關的賬簿，檢查財務的處理是否合理合法，我們的賬簿記錄有沒有錯誤，以此來確定賬存與實存是否相符等等。

4.最後由我們的出納人員每日清點我們的庫存現金實有的 數，並與庫存現金的日記賬的賬面餘額核對。

每日清查現金收支時，屬於現金短缺的，應按實際短缺金額，借記“待處理資產損益--待處理流動資產損益”，貨記“庫存現金”;屬於現金溢餘的，做相反分錄。查明原因後，分別按以下情況處理：

1、現金短缺，屬於應由責任人賠償的部分。

借“其他應收款”(某個人，或某保險公司)

貸“待處理資產損益--待處理流動資產損益

屬於無法查明的其他原因，根據管理許可權，經批准後借“管理費用--現金短缺”，貸“待處理資產損益--待處理流動資產損益”。

2、如為現金溢餘，屬於應支付給有關人員或單位的。

借“待處理資產損益--待處理流動資產損益

貸“其他應付款--應付現金溢餘

屬於無法查明原因的，經批准後，借“待處理資產損益--待處理流動資產損益”，貸“營業外收入--現金溢餘”。