現金日記賬月結，只有一筆業務時只用在最後一筆業務下通欄劃紅線，不用結餘額。不是一筆的話，結出餘額，上下劃紅線。 　　現金日記賬月初不用寫期初餘額，每年開始的時候才寫 。 　　現金日記賬用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的特種日記賬。現金日記賬由單位出納人員根據稽核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須採用訂本式賬簿。 現金日記賬的基本登記內容：

1、日期 　　“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

2、憑證編號 　　“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如，企業採用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”；企業採用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“現收×號”。

3、摘要 　　“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

4、對應科目 　　“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。

5、借方、貸方 　　“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相 關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

6、餘額 　　“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借 方－本行貸方”公式計算填入。

現金日記賬登記完一個月之後,下個 月繼續接著下面的行數進行登記；在一個會計年度內，賬簿尚未用完時，不得以任何藉口更換賬簿或重抄賬頁。

記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以登出，或註明“此行空白”、“此頁空白”字樣，並由記賬人員蓋章，以示負責。

每一賬頁記完後，必須按規定轉頁。為便於計算瞭解日記賬中連續記錄的累計數額，並使前後賬頁的合計資料相互銜接，在每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出當月發生額合計數及餘額，寫在本頁最後一行和下頁第一行的有關欄內，並在摘要欄註明“過次頁”和“承前頁”字樣。

也可以在本頁最後一行用鉛筆字結出發生額合計數和餘額，核對無誤後，用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發生額合計數及餘額，在摘要欄內寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最後一行寫“過次頁”的發生額和餘額。

現金日記賬必須逐日結出餘額，每月月未必須按規定結賬。現金日記賬不得出現貸方餘額(或紅字餘額)。

擴充套件資料：

現金日記賬的更正方法

1.月底發現月初有筆帳錯了，要知道是什麼原因錯了，如果是寫錯了，就用上述方法進行更正。如果是票據本身有誤，會計已經記帳，就要衝銷重做憑證。

2.摘要或金額錯了，就用紅線更正法把錯誤的地方劃一條紅線，在上面改成正確的，並在改正的地方加蓋更正人名章。

新公司現金日記賬填寫方法

根據發生的業務日期按順序進行逐筆登記，並將記帳憑證號登入在現金日記帳簿中，登滿一頁蓋“過次頁”，第二頁最上面蓋“承前頁”，每天結出一個餘額，到月末結出借方和貸方合計數，並結出“本月合計”，與會計的現金總帳進行核對，如果帳帳相符那就完成了一個月的工作。