一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。

　　二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符。

　　三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實相符。

銀行存款日記賬與現金日記賬的核對方法有一定的區別，現金日記賬的賬實核對是透過庫存現金實地盤點查對的，而銀行存款日記賬的賬實核對無法進行存款的實地盤點查對，它要透過與銀行送來的對賬單進行核對。所以銀行存款日記賬的核對主要包括以下三項內容：　　

一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。

二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符。　　

三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實相符

前兩個方面的核對，與現金日記賬的核對基本相同。這裡著重介紹企業與銀行之間的賬單核對。　　

銀行開出的銀行存款對賬單是銀行對本企業在銀行的存款進行序時核算的賬簿記錄的複製件，所以與銀行存款對賬單進行核對，實際上是與銀行進行賬簿記錄的核對。

理論上講，企業銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的銀行存款對賬單無論是發生額，還是期末餘額都應該是完全一致的，因為它們是對同一賬號存款的記錄。但是，透過核對，我們會發現雙方的賬目經常出現不一致的情況。原因有兩個，一是有未達賬項；二是雙方賬目可能發生記錄錯誤。

無論是未達賬項，還是雙方賬目記錄有誤，都要透過企業銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的銀行存款對賬單進行逐筆鉤對才能發現。　　

具體作法是：企業把銀行存款日記賬中的借方和貸方的每筆記錄分別與銀行存款對賬單中的貸方和借方的每筆記錄從憑證種類、編號、摘要內容、記賬方向和金額等方面進行逐筆核對。

經核對相符時，分別在各自有關數額旁邊劃X;以作標記。在雙方賬單中沒有劃X標記的，不是未達賬項就是雙方賬目記錄的錯誤。　　

對於已查出的錯賬、漏賬，有過錯的一方應及時加以更正。但是，為了對賬方便，銀行記錄錯誤可暫由企業出納在銀行存款對賬單中作假設性更正，事後再與銀行聯絡，由銀行更正其賬目；對於未達賬項，則應編制餘額調節表加以調節，以便切實查清雙方賬目是否相符，查明企業銀行存款的實有數額。

要注意，只是透過編制餘額調節表來調整餘額數字，達到查清賬目的目的，並不是按照查對到的情況直接記賬，賬簿記錄要依據日後憑證到達後處理。　　

什麼是未達賬項未達賬項是指銀行收、付款結算憑證在企業和開戶銀行之間傳遞時，由於收到憑證的時間不同而發生的有些憑證一方已經入賬，而另一方尚未入賬，從而造成企業銀行存款日記賬記錄與銀行對賬單記錄不符現象的某些賬款。

未達賬項是銀行存款收付結算業務中的正常現象，主要有以下4種情況：　　

一是銀行已經收款入賬，而企業尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項，如，委託銀行收款等。　　

二是銀行已經付款入賬，而企業尚未收到銀行的付款通知因而末付款入賬的款項，如，借款利息的扣付、託收無承付等。

三是企業已經收款入賬，而銀行尚未辦理完轉賬手續因而未收款入賬的款項，如，收到外單位的轉賬支票等。　。