借：庫存現金貸：銀行存款提取作為備用借：其他應收款——備用金貸：庫存現金庫存現金的總分類核算是透過設定“庫存現金”賬戶進行的。“庫存現金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，餘額在借方，表示庫存現金的餘額。企業現金的收入、支出和保管都應由出納人員或指定的專門人員負責辦理。企業的一切現金收支，都必須取得或填制原始憑證，作為收付款項的書面證明。例如，企業向銀行提取現金時，要簽發現金支票，以“支票存根”作為提取現金的證明；將現金存入銀行，要填寫解款單，以銀行退回的“解款單回單”作為收款的證明。支付零星小額的開支，以發票作為付款的證明；收入小額銷售貨款，以銷售部門開出的“發貨票副本”作為收款的證明。支付職工差旅費的借款，應以有關領導批准的“借款單”作為付款的證明；發放職工困難補助費，要以“領款單”作為付款的證明等等。擴充套件資料：庫存現金的主要賬務處理如下：一、本科目核算企業的庫存現金。企業有內部週轉使用備用金的，可以單獨設定“備用金”科目。二、企業增加庫存現金，借記本科目，貸記“銀行存款、其他應付款”等科目；減少庫存現金做相反的會計分錄，將庫存現金反映在貸方。三、企業應當設定“現金日記賬”，根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結餘額，將結餘額與實際庫存額核對，做到賬實相符。四、本科目期末借方餘額，反映企業持有的庫存現金。本科目餘額一般不反映在貸方。賬款不符時的賬務處理為了保證現金的安全完整，企業應當按規定對庫存現金進行定期和不定期的清查，一般採用實地盤點法，對於清查的結果應當編制現金盤點報告單。如果賬款不符，發現長款或短款，應先透過“待處理財產損溢”科目核算。按管理許可權經批准後，分別按以下情況處理：1、短款。有責任人的，計入其他應收款，無法查明原因的，計入管理費用。2、長款。屬於應支付的，計入其他應付款，屬於無法查明原因的，計入營業外收入。