（一）崗位分工不明確 與現金打交道的是出納，企業最怕的就是收付款不明確，對賬時沒有明細清單，與客戶間的賬不能及時確認，導致不能及時入賬，這裡存在一些崗位分工的問題。根據《會計法》的規定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。因為： （1）一個會計工作人員既管錢款，又管複核，容易作假，所以予以禁止； （2）一個會計人員既管理錢款，又保管會計檔案，容易在錢款上做了手腳之後再利用管理會計檔案的機會掩蓋自己的行為，所以予以禁止； （3）一個單位的收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，是一個單位會計核算的基礎，也是發生現金往來的根據，由出納人員兼任，很容易監守自盜，所以予以禁止。譬如：在我公司這些專案基本上是我一個人全攬，只是錢是老闆管，至於他們對現金的使用賬面上也未有反映，一切得服從發老闆的安排，職工之間也沒有很好的監督，畢竟是他們是領導。按規定這鞋都是不合法的，等於是監守自盜。 （二） 外部環境因素 （1）社會環境因素，企業間的商品交易中的現金收付比重上升，一些緊缺商品，原材料等非現金不供貨，如：我公司是一個代理貨運公司，運輸業務基本上現金交易，賬上無法反應這些交易，之所以這樣，原因就是對於急需出港的貨物非現金不提供運輸，而且以現金結算的價格比透過銀行轉賬結算便宜。 （2）金融環境因素。現階段中國銀行結算制度跟不上形勢發展的要求，資金結算在途時間過長，很不利於企業加速資金週轉，提高經濟效益。這一令企業深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業遵守國家現金管理政策，在金融危機這個社會大環境下，以代理運輸業（主要是出口）為主營的我公司不免受到這個環境的影響，資金週轉困難，現金管理更是混亂不堪。 （三）認識存在偏差 錯誤的認識是導致漏洞產生的根源。目前，在中國現金管理工作中主要存在著兩種錯誤的認識：一種是認為現金管理是計劃經濟的產物，在現時市場經濟條件下沒有存在的必要了。其理由是市場經濟的建立使社會商品交易活動更加頻缺，市場競爭日趨激烈，企、事業單位為加速資金週轉，提高效益，在結算種類上有權作出自己的選擇。如果繼續保留對其現金運用的嚴格約束則不利於企業經營機制的轉換和自主權的充分發揮，同時也不利於銀行本身的商業化程序。對於錢的所有者對錢有自由支配權的認識根深蒂固，對銀行嚴格管理現金支付業務不理解。另一種是認為現金結算範圍擴大和現金投放量增加是經濟發展的突出表現與客觀需要，我們沒必要大驚小怪等。由於這些認識的偏差導致了銀行、企業對現金管理工作產生了鬆懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機構原有現金管理制度隱入了癱瘓狀態，縱有保留也多半隻是走個過場做個形式罷了。 （四）監管不力 如今人民銀行的現金管理宣傳和培訓不僅僅針對金融機構，也針對企事業等開戶單位的宣傳培訓活動。人民銀行作為國家現金管理工作的主管機關沒有充分有效發揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區內所發生的違規事例處理很不及時，即使最後得到了處理一般也只限於“下不為例”而已，達不到以儆效尤的目的。作為國有商業銀行和非商業銀行的金融機構，為了爭存款，攬業務、拉客戶，不惜以放鬆現金管理為代價來達到其目的，另一方面，社會監管系統資訊傳遞不是很靈敏，如：企業實行效益工資後，社會勞動人事部門，一般僅與企業保持單線聯絡，很少再給有關銀行送報《工資基金冊》，企業單位的人數、工資基金總額及其變動幅度等，銀行很難確切掌握。同時，部分單位本身已取消了《工資基金冊》，當企業用現金時，現金支票上註明“工資”用途的，銀行只有認可。國家金融機構都不能起到表率的作用，更何況我們這些小企業，公司只有一個領導在監視著公司的動態，即便他有雙慧眼也難識天下。這就不可避免地造成企業內部環境的混亂，員工職業態度不端，企業效益不好。 （五）規章制度不完善 現行的《現金管理暫行條例》是1988年頒佈實施的，而且當時是在計劃經濟環境下提出，如今經濟環境發生了很大變化，與現行企業制度不相適應，許多條款存在滯後性。還有《條例》本身著實存在不少缺陷，有待完善。 （1）《條例》沒有將承包單位、私營企業、鄉鎮企業以及個體工商戶等考慮在內，伴隨這些開戶單位迅速發展，數量眾多，現金結算有增無減。 （2）現金使用範圍規定過於狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應用於一切債權債務的清算實際情況相矛盾。 （3）結算起點1000元偏低，嚴重阻礙了正常的商品交易。 （4）原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額，在物價大幅度上漲情況下，通貨膨脹的今夭已嚴重偏離實際，根本不夠週轉使用。 （5）對開戶單位和個人使用現金只有監督管理權，並無行政處罰權，使得現金管理行政處罰職能形同虛設。陷和不足，導致現金管理的各種問題伴隨經濟發展而越發突出。 很多企業正是利用這些缺陷鑽空，導致很多舞弊的滋生。
（一）崗位分工不明確 與現金打交道的是出納，企業最怕的就是收付款不明確，對賬時沒有明細清單，與客戶間的賬不能及時確認，導致不能及時入賬，這裡存在一些崗位分工的問題。根據《會計法》的規定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。因為： （1）一個會計工作人員既管錢款，又管複核，容易作假，所以予以禁止； （2）一個會計人員既管理錢款，又保管會計檔案，容易在錢款上做了手腳之後再利用管理會計檔案的機會掩蓋自己的行為，所以予以禁止； （3）一個單位的收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，是一個單位會計核算的基礎，也是發生現金往來的根據，由出納人員兼任，很容易監守自盜，所以予以禁止。譬如：在我公司這些專案基本上是我一個人全攬，只是錢是老闆管，至於他們對現金的使用賬面上也未有反映，一切得服從發老闆的安排，職工之間也沒有很好的監督，畢竟是他們是領導。按規定這鞋都是不合法的，等於是監守自盜。 （二） 外部環境因素 （1）社會環境因素，企業間的商品交易中的現金收付比重上升，一些緊缺商品，原材料等非現金不供貨，如：我公司是一個代理貨運公司，運輸業務基本上現金交易，賬上無法反應這些交易，之所以這樣，原因就是對於急需出港的貨物非現金不提供運輸，而且以現金結算的價格比透過銀行轉賬結算便宜。 （2）金融環境因素。現階段中國銀行結算制度跟不上形勢發展的要求，資金結算在途時間過長，很不利於企業加速資金週轉，提高經濟效益。這一令企業深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業遵守國家現金管理政策，在金融危機這個社會大環境下，以代理運輸業（主要是出口）為主營的我公司不免受到這個環境的影響，資金週轉困難，現金管理更是混亂不堪。 （三）認識存在偏差 錯誤的認識是導致漏洞產生的根源。目前，在中國現金管理工作中主要存在著兩種錯誤的認識：一種是認為現金管理是計劃經濟的產物，在現時市場經濟條件下沒有存在的必要了。其理由是市場經濟的建立使社會商品交易活動更加頻缺，市場競爭日趨激烈，企、事業單位為加速資金週轉，提高效益，在結算種類上有權作出自己的選擇。如果繼續保留對其現金運用的嚴格約束則不利於企業經營機制的轉換和自主權的充分發揮，同時也不利於銀行本身的商業化程序。對於錢的所有者對錢有自由支配權的認識根深蒂固，對銀行嚴格管理現金支付業務不理解。另一種是認為現金結算範圍擴大和現金投放量增加是經濟發展的突出表現與客觀需要，我們沒必要大驚小怪等。由於這些認識的偏差導致了銀行、企業對現金管理工作產生了鬆懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機構原有現金管理制度隱入了癱瘓狀態，縱有保留也多半隻是走個過場做個形式罷了。 （四）監管不力 如今人民銀行的現金管理宣傳和培訓不僅僅針對金融機構，也針對企事業等開戶單位的宣傳培訓活動。人民銀行作為國家現金管理工作的主管機關沒有充分有效發揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區內所發生的違規事例處理很不及時，即使最後得到了處理一般也只限於“下不為例”而已，達不到以儆效尤的目的。作為國有商業銀行和非商業銀行的金融機構，為了爭存款，攬業務、拉客戶，不惜以放鬆現金管理為代價來達到其目的，另一方面，社會監管系統資訊傳遞不是很靈敏，如：企業實行效益工資後，社會勞動人事部門，一般僅與企業保持單線聯絡，很少再給有關銀行送報《工資基金冊》，企業單位的人數、工資基金總額及其變動幅度等，銀行很難確切掌握。同時，部分單位本身已取消了《工資基金冊》，當企業用現金時，現金支票上註明“工資”用途的，銀行只有認可。國家金融機構都不能起到表率的作用，更何況我們這些小企業，公司只有一個領導在監視著公司的動態，即便他有雙慧眼也難識天下。這就不可避免地造成企業內部環境的混亂，員工職業態度不端，企業效益不好。 （五）規章制度不完善 現行的《現金管理暫行條例》是1988年頒佈實施的，而且當時是在計劃經濟環境下提出，如今經濟環境發生了很大變化，與現行企業制度不相適應，許多條款存在滯後性。還有《條例》本身著實存在不少缺陷，有待完善。 （1）《條例》沒有將承包單位、私營企業、鄉鎮企業以及個體工商戶等考慮在內，伴隨這些開戶單位迅速發展，數量眾多，現金結算有增無減。 （2）現金使用範圍規定過於狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應用於一切債權債務的清算實際情況相矛盾。 （3）結算起點1000元偏低，嚴重阻礙了正常的商品交易。 （4）原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額，在物價大幅度上漲情況下，通貨膨脹的今夭已嚴重偏離實際，根本不夠週轉使用。 （5）對開戶單位和個人使用現金只有監督管理權，並無行政處罰權，使得現金管理行政處罰職能形同虛設。陷和不足，導致現金管理的各種問題伴隨經濟發展而越發突出。 很多企業正是利用這些缺陷鑽空，導致很多舞弊的滋生。