實際業務的話，要不就續貸，要不就歸還。

會計分錄：銀行存款 短期借款使用兩個科目，實際發生列財務費用。

短期告貸，即企業為維持正常的生產經營所需的資金或為抵償某項債務而向銀行或其他金融機構等外單位借入的、還款期限在一年以下（含一年）的各種告貸。短期告貸通常在獲得告貸日，按獲得的金額入賬。

一、短期告貸的核算

短期告貸的核算主要分為三種情況：獲得告貸的核算、告貸利息的核算、償還告貸的核算。

1、企業借入的各種短期告貸

借：銀行存款

貸：短期告貸

2、資產負債表日，應按核算斷定的短期告貸利息費用

借：財務費用

貸：銀行存款【直接付出】

敷衍利息【月末計提】

借：敷衍利息

貸：銀行存款

3、償還告貸

借：短期告貸

貸：銀行存款

二、短期銀行告貸

企業短期銀行告貸的種類許多，一般包含：生產週轉告貸、活動資金告貸、結算告貸、賣方信貸、臨時告貸和收據貼現告貸。企業所發作的短期告貸業務，應設定“短期告貸”科目。該科目的貸方掛號獲得的告貸本金，借方掛號告貸本金的償還，期末貸方餘額表示期末尚未償還的告貸本金，列示在資產負債表負債方的活動負債項下。對短期告貸利息，應設定“財務費用”科目。該科目的借方掛號利息費用的發作，貸方掛號期末結轉至“本年利潤”科目的金額。

三、具體案例

【案例1】

某公司於2011年1月1日向銀行借入80萬元，期限9個月，年利率4.5%，該告貸的利息按季付出，本金到期償還。有關處理如下：

（1）1月1日借入款項時：

借：銀行存款 800 000

貸：短期告貸 800 000

（2）1月末預提當月利息800 000×4.5%÷12＝3 000（元）

借：財務費用 3 000

貸：敷衍利息 3 000

2月末預提當月利息的處理相同。

（3）3月末付出本季度敷衍利息時：

借：財務費用 3 000

敷衍利息 6 000

貸：銀行存款 9 000

第二季、第三季度的債務處理同上。

（4）10月1日償還告貸本金時：

借：短期告貸 800 000

貸：銀行存款 800 000

【案例2】

A股份有限公司於2005年1月1日向銀行借入一筆生產經營用短期告貸，合計120 000元，期限為9個月，年利率為8％。依據與銀行簽署的告貸協議，該項告貸的本金到期後一次償還；利息分月預提，按季付出。A股份有限公司的有關管帳處理如下：

1、1月1日借入短期告貸時：

借：銀行存款 120 000

貸：短期告貸 120 000

2、1月末，計提1月份應計利息時：

借：財務費用 800

貸：敷衍利息 800

本月應計提的利息金額＝120 000×8％÷12＝800（元）本例中，短期告貸利息800元屬於企業的籌資費用，應記入“財務費用”科目。

2月末計提2月份利息費用的處理與1月份相同。

3、3月末付出第一季度銀行告貸利息時：

借：財務費用 800

敷衍利息 1 600

貸：銀行存款 2 400

本例中，1月至2月現已計提的利息為1600元，應借記“敷衍利息”科目，3月份應當計提的利息為800元，應借記“財務費用”科目；實踐付出利息2400元，貸記“銀行存款”科目。第二、三季度的管帳處理同上。

4、10月1日償還銀行告貸本金時：

借：短期告貸 120 000

貸：銀行存款 120 000

假如上述告貸期限是8個月，則到期日為9月1日，8月末之前的管帳處理與上述相同。9月1日償還銀行告貸本金，同時付出7月和8月以提未付利息：

借：短期告貸 120 000

敷衍利息 1 600

貸：銀行存款 121 600

四、利息結算

企業獲得短期告貸而發作的利息費用，一般應作為財務費用處理，計入當期損益。銀行或其他金融機構一般按季度在季末月份結算告貸利息，每季度的前兩個月不付出利息。

利息結算方法：

短期告貸的利息結算方法分為按月付出、按季付出、按半年付出和到期一次還本付息方法。

假如企業的短期告貸利息按月付出，或者利息是在告貸到期償還本金時同時付出、且數額不大的，能夠在實踐付出或收到銀行的計息通知時，直接計入當期損益。

假如短期告貸的利息按期付出（如按季），或者利息是在告貸到期償還本金時同時付出、且數額較大的，為了正確核算各期的盈虧，應採用預提的方法，先按月預提，計入當期損益，到期在進行付出。