每月都應當結轉銷售成本，這樣上個月已經結轉完畢，所以本月月末結轉成本只結轉本月銷售的1、先收款,貨物銷售出了,並未開發票，應該視同銷售，庫存商品為34728元,就應該結轉成本的，下個月開票後再附上。不過現在很多企業不開票不做銷售，也補結轉銷售成本，只要是同年度內，早一個月、晚一月報銷售，稅務也不是很較真，所以也是可以的2、如果先開了發票，儘管款未收，但是貨物隨同發票一塊發出去了，就要做銷售，同時結轉成本，尤其是一般納稅人要做銷售的

月末要結轉的科目為損益類科目,如主營業務收入、主營業務成本、其他業務收入、其他業務支出、期間費用（管理費用、營業費用、財務費用）、所得稅、主營業務稅金及附加、營業外收入、營業外支出等。

結轉分錄為把上述科目的餘額轉入本年利潤，即如果財務費用餘額為借方50元，則分錄為

借：本年利潤

貸：財務費用

結轉完後財務費用科目餘額為0。如為貸方50元，則借貸方相反，結轉後餘額亦為0。

需要注意的是，本年利潤科目亦為損益類科目，在年度終了後也要相應結轉至權益類科目利潤分配中。

一、結轉收入

1、借：主營業務收入

貸：本年利潤

2、借：其他業務收入

貸：本年利潤

3、借：營業外收入

貸：本年利潤

二、結轉費用

1、借：本年利潤

貸：管理費用

2、借：本年利潤

貸：銷售費用或營業費用

3、借：本年利潤

貸：財務費用

三、結轉稅金

1、借：本年利潤

貸:經營稅金及附加

2、借：本年利潤

貸:所得稅

四、結轉成本

1、借：本年利潤

貸:主營業務成本

2、借：本年利潤

貸:其他業務支出

3、借：本年利潤

貸:營業外支出

五、年末結轉

1、利潤虧損結轉

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤

2、利潤盈利的結轉

借：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤

看損益表上的專案基本就行了