一、現金的清查 1、由出納人員每日清點庫存現金實有數並與現金日記賬結餘額核對。這是出納人員所做的經常性的現金清查工作。 2、清查小組對庫存現金進行定期或不定期的清查，注意： ①現金盤點時，出納人員必須在場。現金由出納人員經手盤點，清查人員從旁監督。 ②盤點後，根據現金盤點結果，編制“現金盤點報告表”，是反映現金實有數和調整賬簿記錄的原始憑證。 二、銀行存款的清查 1、銀行存款的清查的方法是核對賬目： （1）日記帳與總帳的核對； （2）日記帳與收付款憑證核對； （3）日記帳與對帳單核對； （4）總分類帳和收付款憑證核對。 2、銀行對賬。銀行存款清查亦稱銀行對賬，是指將銀行存款日記賬的賬面餘額與開戶銀行轉來的對賬單的餘額進行核對，以查明賬實是否相符。銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致的原因有兩個方面：一是雙方或一方記賬有錯誤，二是存在未達賬項。 3、未達賬項。未達賬項是指由於企業與銀行的記賬時間不一致，而發生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由於未取得憑證尚未登記入賬的專案。未達賬項具體包括以下四種情況： （1）企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬。 （2）企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬。 （3）銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬。 （4）銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。 三、實物資產的清查方法 1、實地盤點法：是指在財產物資存放現場逐一清點數量或用計量儀器確定其實存數的一種方法。 適用範圍：適用於容易清點或計量的財產物資以及現金等貨幣資金的清查。例如對原材料、包裝物、庫存商品、固定資產的清查。 優點：數字準確可靠。 缺點：工作量較大。 2、技術推演算法：是指利用技術方法推算財產物資實存數的方法。 適用範圍：大量成堆難以逐一清點的財產物資如煤炭、礦石等的清查。 說明：對各項財產物資的盤點結果，應逐一填制盤存單，並同賬面餘額記錄核對，確認盤盈盤虧數，填制實存賬存對比表，作為調整賬面記錄的原始憑證。? 三、往來款項的清查方法 1、往來款項主要包括應收款、應付款、暫收款、暫付款等款項。 2、往來款項一般採用發函詢證的方法進行核對。 ???擴充套件資料： ????貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等)，均不能視為貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容，貨幣資金有哪些核算科目呢? 為了適應貨幣資金管理的需要，一般設定"現金"、"銀行存款"和"其他貨幣資金"等科目。其中，"現金"科目用以核算企業的庫存現金，但不包括企業內部週轉使用的備用金。"銀行存款"科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。"其他貨幣資金"科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。 為了總括反映企業貨幣資金的基本情況，資產負債表上一般只列示"貨幣資金"專案，不再按貨幣資金的各組成專案單獨列示。 參考資料：中華會計網校貨幣資金的清查方法
一、現金的清查 1、由出納人員每日清點庫存現金實有數並與現金日記賬結餘額核對。這是出納人員所做的經常性的現金清查工作。 2、清查小組對庫存現金進行定期或不定期的清查，注意： ①現金盤點時，出納人員必須在場。現金由出納人員經手盤點，清查人員從旁監督。 ②盤點後，根據現金盤點結果，編制“現金盤點報告表”，是反映現金實有數和調整賬簿記錄的原始憑證。 二、銀行存款的清查 1、銀行存款的清查的方法是核對賬目： （1）日記帳與總帳的核對； （2）日記帳與收付款憑證核對； （3）日記帳與對帳單核對； （4）總分類帳和收付款憑證核對。 2、銀行對賬。銀行存款清查亦稱銀行對賬，是指將銀行存款日記賬的賬面餘額與開戶銀行轉來的對賬單的餘額進行核對，以查明賬實是否相符。銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致的原因有兩個方面：一是雙方或一方記賬有錯誤，二是存在未達賬項。 3、未達賬項。未達賬項是指由於企業與銀行的記賬時間不一致，而發生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由於未取得憑證尚未登記入賬的專案。未達賬項具體包括以下四種情況： （1）企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬。 （2）企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬。 （3）銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬。 （4）銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。 三、實物資產的清查方法 1、實地盤點法：是指在財產物資存放現場逐一清點數量或用計量儀器確定其實存數的一種方法。 適用範圍：適用於容易清點或計量的財產物資以及現金等貨幣資金的清查。例如對原材料、包裝物、庫存商品、固定資產的清查。 優點：數字準確可靠。 缺點：工作量較大。 2、技術推演算法：是指利用技術方法推算財產物資實存數的方法。 適用範圍：大量成堆難以逐一清點的財產物資如煤炭、礦石等的清查。 說明：對各項財產物資的盤點結果，應逐一填制盤存單，並同賬面餘額記錄核對，確認盤盈盤虧數，填制實存賬存對比表，作為調整賬面記錄的原始憑證。? 三、往來款項的清查方法 1、往來款項主要包括應收款、應付款、暫收款、暫付款等款項。 2、往來款項一般採用發函詢證的方法進行核對。 ???擴充套件資料： ????貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等)，均不能視為貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容，貨幣資金有哪些核算科目呢? 為了適應貨幣資金管理的需要，一般設定"現金"、"銀行存款"和"其他貨幣資金"等科目。其中，"現金"科目用以核算企業的庫存現金，但不包括企業內部週轉使用的備用金。"銀行存款"科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。"其他貨幣資金"科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。 為了總括反映企業貨幣資金的基本情況，資產負債表上一般只列示"貨幣資金"專案，不再按貨幣資金的各組成專案單獨列示。 參考資料：中華會計網校貨幣資金的清查方法