正規企業的話，拿到入庫單還不能做憑證，要等拿到對方開來的發票才能做賬。此時，就核對入庫單與發票數量，無誤，那就：借：原材料等 應繳稅費——應交增值稅（進項） 貸：銀行存款或應付賬款——某企業如果月底時，已經31號，入庫單是來了，可對方發票沒開開，或者我方沒拿到，那麼就估價入賬：借：原材料 （金額根據本月或上月同類材料單價*入庫單數量） 貸：應付賬款——估價到下個月，如果發票來了，就衝估價再做賬：借：原材料 （記住一定要用紅字，借貸方向不變和你估價時那筆分錄是一樣的，唯一的區別就是用紅字，即負數） 貸：應付賬款——估價同時，根據發票列示金額：借：原材料 應繳稅費——增值稅（進項） 貸：銀行存款或應付賬款等

需要。會計可以按每張出入庫單做憑證，也可以把同類的出入庫進行彙總後再做憑證。 出入庫彙總表有很多種，有原材料的，有產品的。如下圖例所示，是庫存商品的入庫彙總表，上面是由庫存商品甲乙來舉例的，單位可以根據實際業務，和產品的用途來填寫具體專案，最後需要相關人員的蓋章和簽字。

一、正確填寫入庫產品的單位名稱，(注意這個單位名稱是與本公司有合同關係或現金購買的銷售方，而不是送貨方如第三方物流公司;或生產廠家)

二、正確填寫入庫單時間，一定與貨物入庫時間吻合。 三、據實填寫貨物的規格、型號、品名、單位、數量、單價、金額，與發票金額一致。 四、合計金額為本頁入庫單的合計金額(大小寫)) 五、至少兩人以上簽名。 六、保證入庫單號的連續性，如果不慎填錯，需註明作廢，但不要撕毀單據。