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  • 1 # 藍風24

    月末,結轉本月各項收入和費用計分錄:

    1、結轉成本類科目

    借:本年利潤

    貸:主營業務成本

    營業稅金及附加

    2、結轉收入類科目

    借:主營業務收入

    其他業務收入

    營業外收入

    貸:本年利潤

    3、結轉費用

    借:本年利潤

    貸:銷售費用

    管理費用

    財務費用

    擴充套件資料:

    為了使“本年利潤”科目能準確、及時地提供當期利潤額又不增加編制分錄的工作量,單位在實際工作中“本年利潤”賬頁採用多欄式。

    把“主營業務收入”、“主營業務成本”、“主營業務稅金及附加”等項科目,由一級科目轉變為“本年利潤”下的二級科目使用,減少了結轉時的工作量。

    但“收入”、“成本”下設的產品明細賬仍需按數量和金額登記。按“附表”賬頁中期末結出發生額。

    在編制損益表時不用檢視多本賬簿,只通過“本年利潤”就能滿足編制損益表的需要。“營業費用”、“管理費用”、“財務費用”等項費用。

    每月的發生額不大或業務筆數不多,也可直接作為“本年利潤”的二級科目使用,以減少結轉的工作量。

    如果上述費用較大或發生的業務筆數較多,仍需根據實際情況設定明細賬,期末結轉“本年利潤”科目中。

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