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  • 1 # mokrm3911

    (1)外幣賬戶採用雙幣記賬。即在反映外幣業務時,在將外幣折算為記賬本位幣入賬的同時,還要在賬簿上用業務發生的成交貨幣(原幣)入賬,以真實全面地反映一筆外匯業務的實際情況。(2)外幣核算採用折算入賬。企業發生外幣業務時,應當將有關外幣金額摺合為記賬本位幣金額記賬,除另有規定外,所有與外幣業務有關的賬戶,應當採用業務發生時的匯率,也可以採用發生期期初的匯率摺合。(3)匯兌損益的賬務處理。企業因向外匯指定銀行結售或購入外匯時,按銀行買入價賣出價進行交易與市場的匯價產生的匯率差額,作為外幣兌換損益計入擴兌損益。(4)外幣賬戶月末餘額的賬務處理。企業塒各外幣賬戶的期末餘額要以期末市場匯率摺合為記賬本位幣的金額,以如實反映該外幣按月末匯率折算為記賬本位幣後的實際期末餘額,並將折算的期末餘額與原記賬本位幣餘額的差額按規定記入該賬戶和匯兌損益賬戶。(5)外幣分賬制的賬務處理。對於經營多種貨幣信貸或融資租賃業務的企業,也可以根據業務的需要,採用分賬制。即企業對外幣業務的日常核算時按照外幣原幣進行記賬,分別對不同的外幣幣種核算其所實現的損益,編制各種貨幣幣種的出納報表,並在資產負債表中一次性地將各外幣會計報表折算為記賬本位幣表示的會計報表,據以編制企業的彙總會計報表。

  • 2 # 使用者656089248049

      外幣業務的核算

      發生外幣業務時,應將有關外幣金額摺合為記賬本位幣金額記賬。除另有規定外,所有與外幣業務有關的賬戶,應當採用業務發生時的匯率或業務發生當期期初的匯率摺合。出納日常貨幣資金核算的內容如下:

      1.辦理現金收付,稽核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,根據稽核人員稽核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理款項收付。對於重大的開支專案,必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導稽核簽章,方可辦理。收付款後,要在收付款憑證上籤章,並加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

      2.辦理銀行結算,規範使用支票。嚴格控制籤空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期,規定限額和報銷期限,並由領用支票人在專設登記簿上籤章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對於填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一併儲存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

      3.認真登日記帳,保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳,並結出餘額。現金的帳面餘額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款餘額調節表,使帳面餘額與對帳單上餘額調節相符。對於末達帳款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款餘額,不準簽發空頭支票。

      4.保管庫存現金,保管有價證券。對於現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金,更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈餘,應查明原因,根據情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。

      5.保管有關印章,登記登出支票。出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。對於空白收據和空白支票必須嚴格管理,專設登記簿登記,認真辦理領用登出手續。

      6.複核收入憑證,辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結算制度,及時辦理銷售款項的結算,催收銷售貨款。發生銷售糾紛,貸款被拒付時,要通知有關部門及時處理。

      做帳流程

      1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行稽核,稽核無誤後,編制記賬憑證。

      2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

      3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證,對所有記賬憑證進行彙總,編制記賬憑證彙總表,根據記賬憑證彙總表登記總賬。

      4、結賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實相符。

      5、編制會計報表,做到數字準確、內容完整,並進行分析說明。

      6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。

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