同學，看你提的問題就知道你對Excel瞭解不多，或者說不會使用Excel的一些功。

建議你先熟透Excel的一些功能，你就會明白如何記賬，並且告訴你，Excel不僅僅可以做現金、銀行日記賬，還可以做很多複雜的報告，比如資產負債表、利潤表、現金流量表等等！

你只需要做日常登記工作，隨時都可以自動出一份報告！

1、會計人員根據稽核無誤的原始憑證填制“現金付出（收入）單”或“銀行存款付出（收入）單”，出納人員根據付出單付款，並據付款業務順序，逐筆登記現金或銀行存款日記帳，完畢後，應在該單上加蓋現金（銀行）付訖或收收訖章，一聯由出納保管，一聯交由會計進行帳務處理。

2、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，這種收付款單是編號的；對方科目應寫在收付款單上面的，注意填寫規範；

3、現金（銀行存款）日記帳應該做到日清月結，每一筆業務都算出餘額來，這樣做是為了能及時瞭解實有庫存現金及銀行存款餘額數，免得開出空頭支票等。

4、現金（銀行存款）日記帳為企業資產類帳戶，餘額在借方。分辨帳戶登記在借方或貸方，主要是看科目屬於那一類，資產類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

5、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現，一但發生了，應劃線登出，不允許撕掉，每頁最後一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，並結出本頁借、貸方發生額及餘額，轉入下一頁，並在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

6、月份終了，應結出本月借、貸方發生額及餘額，在摘要欄寫明“本月合計”，下一行還要結出各方的累計及餘額，並寫明“累計”字樣。