預收賬款期末餘額，應根據應收賬款所屬明細科目貸方餘額合計數+預收賬款所屬明細科目貸方餘額合計數計算填列。 “應收賬款”專案，反映企業因銷售商品、產品和提供勞務等向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準備後的淨額。如果“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方餘額，應在資產負債表的“預收賬款”專案內填列。 “預收賬款”專案，反映企業預收購買單位的賬款。本專案應根據“預收賬款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方餘額合計填列。如“預收賬款”科目所屬有關明細科目有借方餘額的，應在資產負債表的“應收賬款”專案內填列。

資產負債表中的“應付職工薪酬”專案，反映企業應付未付的職工工資。應根據“應付職工薪酬”科目期末貸方餘額填列。如“應付工資”科目期末有借方餘額，以“－”號填列。

本例中，10月計提工資時

借：××費用等2221

貸：應付職工薪酬2221

11月初支付工資時

借：應付職工薪酬2221

貸：銀行存款

12月計提工資時，

借：××費用等8860

貸：應付職工薪酬8860

因此，12月底資產負債表中"應付職工薪酬"專案金額應為該科目貸方餘額8860元。