流動比率=流動資產÷流動負債資料來源：資產負債表分析要點：①比率越高，短期償債能力越強。②過高會影響獲利能力，並非好現象。③西方會計界過去認為比率為2比較合理，但到90年代之後，平均值已降為1.5 ：1左右 。 ④一般而言，流動比率的高低與營業週期很有關係：營業週期越短，流動比率就越低；反之，則越高。 ⑤比率多高合適，應視不同行業的具體情況而定。如釀酒業高於2是正常現象，零售業低於2也可能是正常現象。所以，在進行流動比率分析時，與行業平均水平比較是十分必要的。⑥流動比率的橫向或縱向比較，只能反映高低差異，但不能解釋原因，欲知原因，則須具體分析應收帳款、存貨及流動負債相對水平的高低。如果應收帳款或存貨的量不少，但其流動性（即質量）存在問題，則應要求更高的流動比率。 ⑦流動比率的侷限：未考慮流動資產的質量和結構，易於被操縱。長期以來，此指標作為銀行是否向債務人發放貸款的一個重要因素。

1、流動比率=流動資產/流動負債x100%

2、流動資產是指可以在1年內或者超過1年的一個營業週期內變現或者耗用的資產，包括現金及企業本身各種存款、短期放款、短期投資、應收及預付款項等。

3、流動比率是流動資產對流動負債的比率，用來衡量企業流動資產在短期債務到期以前，可以變為現金用於償還負債的能力。

4、流動負債是指將在1年內或者超過1年的一個營業週期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付帳款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。

流動比率也稱營運資金比率或真實比率，是指企業流動資產與流動負債的比率。流動比率和速動比率都是反映企業短期償債能力的指標。流動比率越高，說明企業資產的變現能力越強，短期償債能力亦越強。但需注意，流動比率並非越高越好。流動比率過高，即流動資產相對於流動負債太多，可能是存貨積壓，也可能是持有現金太多，或者兩者兼而有之。企業的存貨積壓，說明企業經營不善，存貨可能存在問題;現金持有太多，說明企業不善理財，資金利用效率低下。一般認為流動比率應在2:1以上。流動比率2:1，表示流動資產是流動負債的兩倍，即使流動資產有一半在短期內不能變現，也能保證全部的流動負債得到償還。

現金銀行借款流動比率=現金/短期借款

現金指:貨幣資金、現金等價物（一般指能夠快速變現為確定的金額的有價證券）