虛假報表並不難判斷，從常理出發，對於一家公司只要有一定的瞭解，可以發現財務是否作假，前提是需要比較廣的瞭解範圍，依賴不斷積累的經驗。即使不是財務人員，也可以發現是否存在作假的可能。比如，兩家公司都是賣雞蛋，其中一家公司A明顯只有10只母雞，全年下蛋竟然有3651個！！另一家公司B有100只母雞，全年下蛋1.7萬隻。A公司勤奮母雞天天下蛋，有時候一天兩個蛋！假的！

樂視，上市的時候吹起來是宇宙最偉大的影片網站，可是我沒聽過，直接判斷，靠不住。再核對資料，使用者數量是不正常的。

再比如某有色金屬公司，平時都是五六十億銷售收入，忽然之間某年增加到200多億，利潤大增，有嫌疑，估計是造假了；再比如某稀土公司，好的時候做出100多億銷售額，幾十億利潤，等股價過了高點，收入營業收入減半，利潤減少90%，再過幾年變成虧損。這類都是造假，很容易判斷。

還有一些公司明顯是不對勁的，但基金還是扎堆買進去。

財報如果能一眼就看出來那就是太低階的虛假報表了。許多上市公司的財報不經專門審計都是發現不了問題的。

不過要說明顯的虛假財報，一般都是虛增收入，虛增利潤。所以重點關注幾個會計科目即可：

作為財務人員，一眼看穿虛假財務報表，除非財務報表有明顯的紕漏。如果不是，一般來說一眼看穿虛假可能有，但是很少。如果這個財務人員對財務報表主體公司的情況或者行業情況非常清楚，或許能一眼從個別財務資料上一眼看出異常，但是虛假就要進一步論證了。

看穿虛假財務報表需要花時間觀察和分析，先不論專業審計的方法，但從財務角度來看，一般要從以下幾個方面觀察和分析：

1、財務報表反映的經營情況與觀察現實市場情況的初步分析

2、利用財務報表資料計算財務指標進行分析

3、與企業前期資料縱向對比分析

4、與行業內其他同類企業橫向對比分析

https://www.wukong.com/answer/6543023769827410183/

我在這裡做了詳細的回答，請參閱

《新三板財務總監》作者、廣東省總會計師協會副會長付冬梅在接受《財資中國》採訪時認為，有一些很簡單的方法去判斷並“還原”企業的本來面目。

比如企業報表上，其他應收款、應收賬款、長期應收款是三年以上的，很多是企業未開票未記賬的銷售收入，尤其往來上有企業家及股東、家屬姓名的型別，一方面隱瞞收入、偷漏稅收。另一方面股東及高層挪用了公司資金。

我們可以用追索法、查證法、詢證函核實法、審查歷史的資金日報表、銀行流水賬、貿易合同，將業務實際軌跡理出來，就可以還原企業真實賬目原貌。該納稅的要補稅，該回收款要收回款，該法律訴訟按法律辦事。

透過虛假財務報表的識別方法有以下幾種：

企業利潤的來源是多方面的，主要包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入和補貼收入等。一般來說，企業的主營業務利潤所佔的比例較大，其他利潤來源所佔比例較小，有些專案甚至是沒有的。因此，如果一個企業的補貼收入等偶然性專案在關鍵時刻出現異常，往往是企業為了達到融資等目的而實施的告假行為。

2．報表對應關係識別法

在實際工作中，當出現因產品、勞務等而形成的“關聯”公司間的應收應付專案的急劇變動等情況時，應該多加留意，以便能及早發現問題，規避投資風險。

3．現金流量分析法

如果企業的現金淨流量長期低於淨利潤，意味著與已經確認為利潤相對應的資產可能屬於不能轉化為現金流量的虛擬資產。若反差數額極為強烈或反差持續時間過長，說明有關利潤專案可能存在掛賬利潤或虛擬利潤跡象。

4．應收款項和存貨分析法

一些上市公司利用虛開購貨發票增加收入和利潤，一方面增加了商品銷售收入，另一方面也會增加商品銷售成本，同時也會導致存貨的異常增加，存貨週轉率的急劇下降，而這些虛構的收入往往表現為應收賬款，會導致應收賬款週轉率急劇下降。

一般不同的企業，其造假的目的不同，所以採用的方法和重點也不同。

所以，一般的思路是，先分析其造價的動機，確定是哪個型別，然後看其重點科目、進行各項報表分析，再結合對其內控的瞭解和各項輔助手段來最終確定。

1. 一般中小企業的動機和重點科目：

中小企業出現財務造假的目的，基本上是比較單一的，就是為了少交稅。那麼採取的方式方法多為少計收入、多計成本，多計費用。少計的部分收入可能直接轉入了老闆的私人卡，所以這樣的企業重點關注成本的結轉和計算，存貨的週轉率和真實性。因為收入少計，可能存貨未全部結轉，存貨週轉率也會偏低。費用科目關注一些與企業實際並不相符的科目或者比較大的費用科目，重點看原始憑證。另外，可以看下水電煤表和工人工資表，這個一看很多時候就一目瞭然了。

2. 上市公司或擬上市公司的動機和重點科目：

這個造假的目的與前面恰恰相反。企業需要更好的業績來支撐。這時候重點看一些會計科目。這些科目之間不是孤立的，常常是牽一髮而動全身，所以需要結合起來看。

（1）虛構收入：這時候通常會引起應收賬款科目的餘額變動。常用的方式可能是虛構採購交易，再將應收和應付對沖，或者利用第三方的資金，來做應收賬款的調節。那麼這個時候要重點關注應收賬款的波動情況以及賬齡分析。可以從中找到線索來發現虛假的收入。同時還要結合走訪或函證等方法來確認應收賬款的真實性。

（2）隱匿成本：如果故意隱匿成本的，那可能是人為調整了計價方式，或者存貨數量。

對於調整了計價方式的，一方面要注意核算各項比率，比如毛利率、投入產出比等，另一方面要注意瞭解相關的內控資訊，看該企業是否有調節成本的可能。對於調整了存貨數量，並且存貨的特點是難以盤點的，可能就需要更多地依賴內部控制和管理來確認。

（3）延遲轉固：對於某些固定資產佔比非常大的企業，或者一個工程專案動輒造價上千萬的，那麼有可能透過延遲固定資產的結轉時間，少提折舊，來調節利潤。那麼這個時候固定資產的明細表需要重點關注，各項資產轉固的時間，與之相對應的另一個則是預付賬款科目。

（4）減值損失：關注存貨、應收賬款等的賬齡，關注固定資產等的實際使用情況。對於產品更新換代快的企業關注存貨狀況，對於像化工企業一樣產品升級快，機器裝置淘汰快的企業，要關注機器裝置的使用情況。

（5）其他應收應付科目：這些大雜燴科目要看清楚，是押金、備用金、還是關聯方資金佔用，資金拆借等。特別關注與股東、實際控制人、高管等的資金往來。

以上是一些基本方法，只有有針對性地將多個科目、多種方法相結合，才能練就火眼金睛。