國家就收一種稅就好了，弄那麼多名堂，亂七八糟，給管稅的以權謀私的機會，勞民傷財加重企業負擔，得不償失，生產腐敗，有些事情越簡單越好管理，把住要害關鍵，就能放開一切

我們先講講什麼是核定徵收，即是由於納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅所得額時，由稅務機關採用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種徵收方式，簡稱核定徵收。

大多數情況下的核定徵收，都是按收入核定一個應納稅所得率，比如批發行業通常核定應納稅所得率為8%，也即意味著核定所得稅的企業年收入100萬，應納稅所得額按8%計算應為8萬，用8萬再乘以25%的企業所得稅率等於2萬所得稅，那麼現實中會交那麼多稅嗎？按照2019年小微企業最新優惠政策計算，所得額按25%計算納稅基數，再乘以20%的稅率，即8萬×25%×20%=4000，可見國家對小微企業的減稅力度是非常大的。原本應該繳稅2萬的變成了4千，相當於企業所得稅打了兩折。這個案例也說明如果企業所得稅被核定徵收以後，即使在沒有成本費用發票的情況下，也不會多交所得稅，對於暴利行業還會少交許多所得稅，如上例所得稅稅負率才相當於0.4%（4千/100萬）。

我們再講講如何核定，實際上稅務機關是不排斥核定徵收的，因為一旦核定徵收之後不管你有沒有利潤，只要有收入就要交所得稅。所以如果企業滿足前述定義的條件，就可以到所轄稅務機關申請核定所得稅，去一次就能辦下來，我們幫助客戶核定了多次，辦理起來很順利，也不需要找關係走人情。

核定徵收的定義

核定徵收是指由於納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，稅務機關採用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種徵收方式。

核定徵收的法律依據主要是依據是《徵管法》的第三十五條　納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

　　（一）依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的；

　　（二）依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬簿的；

　　（三）擅自銷燬賬簿或者拒不提供納稅資料的；

　　（四）雖設定賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

　　（五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

　　（六）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

　　稅務機關核定應納稅額的具體程式和方法由國務院稅務主管部門規定。

徵管法是稅收管理的根本大法，所以徵管法規定的核定徵收就是不是針對某一個稅種了，也就是說中國的現有的18個稅種都可以適用核定徵收的方法，在實際操作中，用的比較多是企業所得稅、增值稅、契稅、車購稅、個人所得稅等幾個稅種，另外的幾個稅種多是在進行稅務檢查時，由於納稅人不配合或者會計賬簿混亂不堪，稅務機關無法進行查賬才採取核定徵收方式。

如何在2019年享受核定徵收？

增值稅的核定徵收主要是指個體工商戶，稅務機關按照規定的程式和方法對個體工商戶核定一個月銷售額或收入額，然後個體戶根據核定的金額計算出的稅額進行申報繳納，收入低於核定額的按核定額繳納，高於核定額的按實繳納。

車購稅、契稅的核定徵收實際上是一種最低計稅價格的操作方式，如果你購買的車輛發票金額小於稅務機關的最低計稅價格，按最低計稅價格徵稅，高於的按發票金額徵稅。在房產交易時，如果交易價小於稅務部門的最低評估價，按最低評估價徵收稅款，高於的按交易價繳納稅款。

企業所得稅的核定徵收。一般來講，大家講核定徵收時，多是指企業所得稅的核定徵收方式。由於企業所得稅的核定徵收方式操作簡便，多是按照收入額*應稅所得稅率計算出應納稅所得稅額，然後再按照適用稅率計算或享受稅收優惠。不需要再細緻計算各項成本費用，對會計核算不夠健全或利潤率比較高的企業比較划算。但是隨著國家的管理越業越嚴格，對核定徵收的範圍越來越小，現在多數企業已不能申請核定徵收。

目前，各省對核定徵收的適用範圍略有不同，但原則基本上是以查賬徵收為主，少核定徵收。還有可能申請核定徵收的企業條件大概是這樣的：原先是核定徵收的小微企業（收入額還要小於500萬）、上一年新辦的企業並且收入額小於500萬。其它的企業都要實行查賬徵收。

個人所得稅的核定徵收（主要指個人獨資企業），由於去年的影視行業問題，現在更是從嚴把握，基本上不讓核定徵收了。

核定徵收是一種企業所得稅的徵收方式，核定徵收稅款是指由於納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關採用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種徵收方式，簡稱核定徵收。

以下演算法僅為我所知的稅收窪地個人獨資小規模納稅人繳稅計算：

增值稅：400w/1.03*3%=11.65w

附加稅：11.65w*6%=0.7w

所得稅：400w/1.03*10%*30%-4.05w=7.6w

合計：11.65+0.7+7.6=19.95w 綜合稅率：4.9%（可代開3個點專票抵扣後稅率1.9%）

一般納稅人最高：

增值稅：5000W/1.06*6%=2830188.67

附加稅：2830188.67*6%=169811.32

所得稅：5000W/1.06*10%*35%-65500=1585443.39

合計：4585443.38綜合稅率：9.17%（專票抵扣後最高繳納3.17%所得稅）

所得稅計算：不含稅級*核定徵收率*五級累進-速算扣除

核定徵收簡單說就是，因為企業規模小，沒有健全的會計核算，稅務機關按照相關規定，給企業核定一個納稅人，以後納稅人就按照這個額度納稅。

典型的如餐飲業，一般是在稅務登記的時候，稅務專員就會根據店面大小、周邊環境、規模等資訊核定一個應納稅額和稅率。

核定徵收個體工商戶用得比較多，但不是說有限公司就不能申請。前陣子網上還有訊息說，2019年就必須建賬要取消核定徵收。這個我還特意諮詢了下稅務老師，說並沒有這個通知。她只是說，以後對企業賬簿的要求可能會更高一些。

採購核定徵收最大的益處是不要考慮採購發票的事，反正不管採購有沒有票，稅務機關都是按照銷售額定的。所以，對拿不到採購發票，或者不好拿到採購發票的企業，採用核定徵收可能會少一些麻煩。

還說餐飲行業，買菜可能都是跟菜市場的小菜販買的，要找對方開票或者自己去開票都夠折騰的，所以餐飲行業規模小一點的飯店是核定徵收最常見的型別。

2019年要享受到核定徵收，要麼是在稅務登記的時候，就申請，如果以前是查賬徵收要改成核定徵收，那也得重新去稅務機關申請，能不能稽核透過還得看實際業務。

稅的事情反正牽扯挺多，最好是在準備做公司或企業之前，提前多考慮下，多去了解和打聽下。找到對自己最有利的方式。