1、 提現、提備用金 借：庫存現金 貸：銀行存款
2、 員工借支備用 借：其他應收款—XXX員工 貸：庫存現金
3、 員工報銷費用、公司發生的費用（如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發票工本費等） 借：管理費用 銷售費用 貸：庫存現金/其他應收款
4、 銀行匯款手續費、賬戶管理費、支票工本費等 借：財務費用—金融機構手續費 貸：現金/銀行存款
5、 收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務費用—利息收入
6、 購進商品 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款 或有運費發票的進項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價款+運費發票扣除進項稅後餘額 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ----------商品進項稅+運費進項稅（7%） 貸：銀行存款/應付賬款 若是小規模納稅人，進項稅和運費直接進商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應付賬款
7、 銷售商品 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 若是小規模納稅人 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅
8、 收回銷貨款 借：銀行存款 貸：應收賬款
9、 支付購貨款 借：應付賬款 貸：銀行存款
10、 向法人、股東借入週轉金或其他單位款項往來 借：銀行存款/現金 貸：其他應付款 借：其他應收款 貸：銀行存款
11、 計提上月工資、社保 借：管理費用/銷售費用—工資 管理費用/銷售費用—社保 貸：應付職工薪酬—工資 應付職工薪酬—社保 發放上月工資 借：應付職工薪酬—工資 -----------應發工資數 貸：其他應收款—個人社保 ------由職工自己負擔的部分 應交稅費—應交個人所得稅 -------職工個稅由企業代扣代繳，需向職工收回 庫存現金 ------實發工資數
12、 代職工支付個人社保 借：其他應收款—個人社保 貸：銀行存款
13、 結轉本月未交增值稅 根據公式： 本期應交增值稅＝本期銷項稅額—（本期進項稅額—進項稅轉出）—上期進項留抵 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 若進項 > 銷項，則不用作上面的分錄
14、 計提本月稅費 借：營業稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 --------應交增值稅、營業稅、消費稅之和的7% 應交稅費—應交教育費附加 --------應交增值稅、營業稅、消費稅之和的3%
15、 廣州地區一般於6月、12月計繳防洪費 借：管理費用—防洪費 貸：應交稅費—應交防洪費 ------（銷售或營業收入的0.1%）
16、 企業所得稅按季預繳、年未彙算清繳 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業所得稅 ------應納稅所得額 X 適用稅率
17、 繳交稅費 借：應交稅費—應交防洪費 應交稅費—應交企業所得稅 應交稅費—未交增值稅 ------若是小規模納稅人“應交稅費—應交增值稅” 應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交個人所得稅 貸：銀行存款
18、 結轉當期收入 借：主營業務收入/其他業務收入/營業外收入 貸：本年利潤 結轉當期損益 借：本年利潤 貸：主營業務成本/其他業務成本/營業外支出 管理費用/銷售費用/財務費用 營業稅金及附加/所得稅費用
19、 年未結轉“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤 望能幫助你
1、 提現、提備用金 借：庫存現金 貸：銀行存款
2、 員工借支備用 借：其他應收款—XXX員工 貸：庫存現金
3、 員工報銷費用、公司發生的費用（如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發票工本費等） 借：管理費用 銷售費用 貸：庫存現金/其他應收款
4、 銀行匯款手續費、賬戶管理費、支票工本費等 借：財務費用—金融機構手續費 貸：現金/銀行存款
5、 收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務費用—利息收入
6、 購進商品 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款 或有運費發票的進項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價款+運費發票扣除進項稅後餘額 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ----------商品進項稅+運費進項稅（7%） 貸：銀行存款/應付賬款 若是小規模納稅人，進項稅和運費直接進商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應付賬款
7、 銷售商品 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 若是小規模納稅人 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅
8、 收回銷貨款 借：銀行存款 貸：應收賬款
9、 支付購貨款 借：應付賬款 貸：銀行存款
10、 向法人、股東借入週轉金或其他單位款項往來 借：銀行存款/現金 貸：其他應付款 借：其他應收款 貸：銀行存款
11、 計提上月工資、社保 借：管理費用/銷售費用—工資 管理費用/銷售費用—社保 貸：應付職工薪酬—工資 應付職工薪酬—社保 發放上月工資 借：應付職工薪酬—工資 -----------應發工資數 貸：其他應收款—個人社保 ------由職工自己負擔的部分 應交稅費—應交個人所得稅 -------職工個稅由企業代扣代繳，需向職工收回 庫存現金 ------實發工資數
12、 代職工支付個人社保 借：其他應收款—個人社保 貸：銀行存款
13、 結轉本月未交增值稅 根據公式： 本期應交增值稅＝本期銷項稅額—（本期進項稅額—進項稅轉出）—上期進項留抵 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 若進項 > 銷項，則不用作上面的分錄
14、 計提本月稅費 借：營業稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 --------應交增值稅、營業稅、消費稅之和的7% 應交稅費—應交教育費附加 --------應交增值稅、營業稅、消費稅之和的3%
15、 廣州地區一般於6月、12月計繳防洪費 借：管理費用—防洪費 貸：應交稅費—應交防洪費 ------（銷售或營業收入的0.1%）
16、 企業所得稅按季預繳、年未彙算清繳 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業所得稅 ------應納稅所得額 X 適用稅率
17、 繳交稅費 借：應交稅費—應交防洪費 應交稅費—應交企業所得稅 應交稅費—未交增值稅 ------若是小規模納稅人“應交稅費—應交增值稅” 應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交個人所得稅 貸：銀行存款
18、 結轉當期收入 借：主營業務收入/其他業務收入/營業外收入 貸：本年利潤 結轉當期損益 借：本年利潤 貸：主營業務成本/其他業務成本/營業外支出 管理費用/銷售費用/財務費用 營業稅金及附加/所得稅費用
19、 年未結轉“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤 望能幫助你