這實際上是要從審計準則的有關規定來作出回答！站在出納的角度看庫存現金清查的作用就是履行現金管理制度規定，做好庫存現金和銀行存款賬實相符、賬賬相符和憑賬相符。確保公司資金管理安全、可靠、及時、有效。其流程：由出納和會計及部門經理對庫存現金和銀行存款日記賬和實物資產全面一對一地核實，查錯補漏。會計透過銀行餘額調節表來核查出納的現金和賬簿金額是否相符。並對部門經理負責。財務總監對於部門人員的專業人員的素質和勝任能力給予崗位任職。並對公司的財務管理能力的人員調節不同崗位！以實現有更好的人選履行出納工作責任！同時對於庫存現金和銀行餘額調節表這兩種財務活動的分工有者深刻的認識，並分配不同的人員獨立性地完成其職能管理作用！並對總經理負責。總經理統籌財務部門人員任職和勝任能力，並透過這些人員的專業水平分配崗位和薪酬待遇！保證有適合管理人員被分工履行職責！總之，從賬實分離的原則中，庫存現金的管理是由出納來負責；銀行餘額調節表是由會計來編制的。這樣的分工合作就是符合內部控制制度有關規定的要求的。即從內部控制制度有效性來判斷具體實質性測試是否有必要，當內部控制建立完整、執行有效、結構合理和治理層重視。那麼，從各崗位的差錯更正、徇私舞弊就會保持較低水平或零水平。否則，內部控制制度不建全或雖建全但執行立較弱或無效都是對不同的崗位職責無任何的監督和預警能力，也就是起不到任何的管理公司生產經營活動的實質性作用！公司資金安全性和運營性都是句空話！
這實際上是要從審計準則的有關規定來作出回答！站在出納的角度看庫存現金清查的作用就是履行現金管理制度規定，做好庫存現金和銀行存款賬實相符、賬賬相符和憑賬相符。確保公司資金管理安全、可靠、及時、有效。其流程：由出納和會計及部門經理對庫存現金和銀行存款日記賬和實物資產全面一對一地核實，查錯補漏。會計透過銀行餘額調節表來核查出納的現金和賬簿金額是否相符。並對部門經理負責。財務總監對於部門人員的專業人員的素質和勝任能力給予崗位任職。並對公司的財務管理能力的人員調節不同崗位！以實現有更好的人選履行出納工作責任！同時對於庫存現金和銀行餘額調節表這兩種財務活動的分工有者深刻的認識，並分配不同的人員獨立性地完成其職能管理作用！並對總經理負責。總經理統籌財務部門人員任職和勝任能力，並透過這些人員的專業水平分配崗位和薪酬待遇！保證有適合管理人員被分工履行職責！總之，從賬實分離的原則中，庫存現金的管理是由出納來負責；銀行餘額調節表是由會計來編制的。這樣的分工合作就是符合內部控制制度有關規定的要求的。即從內部控制制度有效性來判斷具體實質性測試是否有必要，當內部控制建立完整、執行有效、結構合理和治理層重視。那麼，從各崗位的差錯更正、徇私舞弊就會保持較低水平或零水平。否則，內部控制制度不建全或雖建全但執行立較弱或無效都是對不同的崗位職責無任何的監督和預警能力，也就是起不到任何的管理公司生產經營活動的實質性作用！公司資金安全性和運營性都是句空話！