負債是指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現實義務。 流動負債是指預計在一個正常營業週期中清償或者主要為交易目的而持有或者自資產負債表日起一年內（含一年）到期應予以清償或者企業無權自主地將清償期推遲至資產負債表日後一年以上的負債。主要包括短期借款，應付票據，應付賬款，預收賬款，應付職工薪酬，應交稅費，應付利息，應付股利其他應付款等。 非流動負債是流動負債以外的負債主要包括長期借款，應付債券等 流動比率，也稱營運資金比率，是衡量公司短期償債能力最通用的指標。計算公式如下：流動比率＝流動資產/流動負債，這一比率越大，表明公司短期償債能力越強，並表明公司有充足的營運資金；反之，說明公司的短期償債能力不強，營運資金不充足。一般財務健全的公司，其流動資產應遠高於流動負債，起碼不得低於1：1，一般認為大於2：1較為合適。以A公司為例，其比率為1540B850＝1．81：1。 但是，對於公司和股東而言，並不是這一比率越高越好。 流動比率過大，並不一定表示財務狀況良好，尤其是由於應收帳款和存貨餘額過大而引起的流動比率過大，則對財務健全不利，一般認為這一比率超過5∶1，則意味著公司的資產未得到充分利用。 如果將流動比率與營運資金結合起來分析，有助於觀察公司未來的償債能力。例如，A公司的流動比率為1．81∶1，其營運資金為690萬元，假定B公司有流動資產1800萬元，流動負債為1110萬元，則其營運資金亦為690萬元，但其流動比率僅為1．62∶1。顯然，在短期償債能力方面，A公司優於B公司。從此例可以看到，比率分析法有助於彌補差額分析法的缺陷。 長期債務與營運資金比率＝長期負債÷（流動資產－流動負債）