單位要支付現金必須具有一定的庫存現金才能開展業務。當各單位需要用現金支付而庫存現現金小於庫存現金定額而需要現金補足時，按規定可以從銀行提取現金。

一、提取現金的程式

1．開戶單位應按現金的開支範圍簽發現金支票。現金支票的金額起點為100元，其付款方式是見票即付；

2．簽發現金支票。現金支票是由存款人簽發，委託開戶銀行向收款人支付一定數額現金的票據。現金支票是支票的一種，是專門用於支取現金的；

3．簽發現金支票應認真填寫支票的有關內容，如款項用途，取款金額，簽發單位賬號，收款人名稱（開戶單位簽發現金支票支取現金，是以自己為收款人）；

4．加蓋財務章和名章等。

二、提取現金的注意事項

取款人持出納員簽發的現金支票到銀行取款時，先將現金支票交銀行有關人員稽核，稽核無誤後將支票交給經辦單位結算業務的銀行經辦出納人員，等待取款，銀行經辦人員對支票進行稽核，核對密碼及預留印件後，辦理規定的付款手續，取款人應根據銀行經辦人員的要求回答應提取的數額，回答無誤後銀行經辦人員即照支票付款。一般取款人收到銀行出納人員付給的現金時，應當面清點現金數量，清點無誤後才能離開櫃檯，清點時要注意。

1．清點現金特別是在單位清點最好由兩人以上同時進行；

2．清點現金應逐捆逐把逐張進行；

3．在清點時發現有殘缺以及假鈔應向銀行要求調換；

4．所有現金應清點無誤後才可以發現使用。

三、現金結賬時各賬戶採用的方法

1．現金日記賬應在業務發生時逐筆順序登記。並且現金日記賬一般不允許出現負數餘額；

2．根據證監會會計部的意見，對期末有確鑿證據表明能夠符合財政扶持政策規定的相關條件預計能夠收到財政扶持資金時，可以按應收金額計量。相當於將權責發生制原則引入了政府補助準則中，可按應收金額計量的政府補助不再限於“存在確鑿證據表明該項補助是按照固定的定額標準撥付”的情形。因而部分突破了現行會計準則的規定；

3．現金科目使用的基本規則是：先進，後支，不能直接坐支現金。正常情況下，現金日記帳帳面餘額為零的時候，是沒有現金給職工報銷的。若能給他們報銷，說明你挪用了其他業務取得的現金，直接：

借：管理費用（或營業費用等）

貸：現金

由於現金帳只出不進，所以才出現負數，這是財務制度根本不允許的。規範的做法是：將各種途徑收到的現金，先送存銀行，需使用現金時，再從銀行提取，基本業務流程是：

（1）將收到的現金收入存入銀行

借：銀行存款

貸：主營業務收入（或其他業務收入，其他應收款等）

（2）需要支付現金時，先提取現金，以增加現金日記帳的可用金額：

借：現金

貸：銀行存款

然後再進行報銷等現金支付業務：

借：管理費用（或：營業費用、其他應收款等）

貸：現金

（3）如果是新開的公司出現負數可能是因為前期付款是老闆墊付，那應該

借：現金

貸：其他應付款——老闆

報銷費用時：

借：管理費用等

貸：現金

現金日記帳要每日結出餘額，一旦不夠用，必須及時從銀行提取，不能直接使用其它業務取得的現金。

如果要取錢，帶卡身份證前往銀行營業廳；取號排隊，五萬以上需攜帶身份證；大額取款需提前一天預約，部分銀行規定是十萬以上為大額取款，部分銀行規定二十萬以上為大額取款，

叫到號後到櫃檯，將卡，身份證交付與櫃檯工作人員，告知其取款金額；

輸入密碼確認；

領取單據簽字；

拿到現金和取款回執。

需要注意的事項：

輸入密碼時遮擋住密碼輸入器鍵盤輸入，避免密碼洩露；

取款後當面點清現金數額是否與取款金額一致；

記得拿好回執，切勿亂丟