有餘款退回，那之前是有向公司借款，分錄：1、借款時借：其他應收款——xxx貸：庫存現金2、報銷時借：銷售費用 庫存現金貸：其他應收款其他應收款核算內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金； 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費。備用金（向企業各職能科室、車間、個人週轉使用等撥出的備用金） ；存出保證金（如租入包裝物所支付的押金）；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。擴充套件資料：預付現金先可計入其他應收款：備用金是企業預付給職工和企業內部有關單位作差旅費、零星採購、零星開支等用途的款項，可先計入其他應收款科目。定額預付制是備用金管理的一種常見形式，主要適用於經常使用備用金的單位和個人。在定額預付制下，報銷時由財會部門對各項原始憑證進行稽核，根據核定的報銷數付給現金，補足備用金定額。除收回備用金或備用金定額變動外，賬面上的備用金將經常保持核定的備用金定額是定額預付制的主要核算特點。

有餘款退回，那之前是有向公司借款，分錄：

1、借款時

借：其他應收款——xxx

貸：庫存現金

2、報銷時

借：銷售費用

庫存現金

貸：其他應收款

其他應收款核算內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金； 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費。

備用金（向企業各職能科室、車間、個人週轉使用等撥出的備用金） ；存出保證金（如租入包裝物所支付的押金）；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

擴充套件資料：

預付現金先可計入其他應收款：

備用金是企業預付給職工和企業內部有關單位作差旅費、零星採購、零星開支等用途的款項，可先計入其他應收款科目。

定額預付制是備用金管理的一種常見形式，主要適用於經常使用備用金的單位和個人。

在定額預付制下，報銷時由財會部門對各項原始憑證進行稽核，根據核定的報銷數付給現金，補足備用金定額。除收回備用金或備用金定額變動外，賬面上的備用金將經常保持核定的備用金定額是定額預付制的主要核算特點。