1.申請和下達用款額度
預算單位按照規定時間和程式編報分月用款計劃,申請財政授權支付用款額度。財政部門批准後,分別向華人民銀行和代理銀行總行簽發〈財政授權支付彙總清算額度通知單〉和〈財政授權支付額度通知書〉。前者用以通知華人民銀行據以辦理彙總清算業務;後者通知代理銀行總行逐級下達財政授權支付額度。代理銀行總行要在1個工作日內將額度通知有關分支機構,各分支機構在1個工作日內通知預算單位。預算單位收到代理銀行分支機構轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉,即可辦理財政授權支付業務。
2.預算單位辦理支付業務
預算單位憑據〈財政授權支付額度到賬通知書〉確定的額度,自行簽發財政授權支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業務。2006年財政授權支付指令的載體,是新版銀行票據和結算憑證。財政授權支付指令的內容,主要是包括預算管理型別、預算科目和支出型別資訊的8位連續程式碼。2007年財政授權支付指令內容將有所調整。
3.代理銀行辦理支付
代理銀行收到預算單位提交的支付指令後,稽核支付指令的金額是否在財政部下達的相應預算科目財政授權支付用款額度範圍內,以及支付指令資訊是否齊全完整。稽核無誤後,按照有關規定辦理現金支付或轉賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業務。
4.預算單位賬務處理
預算單位賬務處理包括兩方面內容,一是收到代理銀行轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉後,借記零餘額賬戶用款額度,貸記財政補助收入(或撥入經費)-財政授權支付;二是通知代理銀行付款後,根據代理銀行加蓋轉訖章的〈進賬單〉(第三聯)及其他憑證,借記相關支出科目,貸記零餘額賬戶用款額度。
5.代理銀行清算資金
代理銀行根據已辦理支付的資金,在營業日終了前的規定時間內,填寫〈財政授權支付申請劃款憑證〉,向華人民銀行提出清算申請。華人民銀行稽核無誤後,按規定程式,在規定時間裡將資金劃往代理銀行在華人民銀行的存款準備金賬戶。對於預算單位退回的資金,代理銀行及時向華人民銀行提出〈申請退款憑證〉,中國,人民銀行營業管理部按規定辦理向國庫單一賬戶的資金清算工作。
6.華人民銀行辦理清算業務
華人民銀行國庫局收到代理銀行提交的〈財政授權支付申請劃款憑證〉後,稽核憑證基本要素是否齊全、準確、規範,以及申請劃款金額是否超出〈財政授權支付彙總清算額度通知單〉的累計額度和國庫單一賬戶庫存餘額。稽核無誤後,通知營業管理部辦理資金清算業務。
1.申請和下達用款額度
預算單位按照規定時間和程式編報分月用款計劃,申請財政授權支付用款額度。財政部門批准後,分別向華人民銀行和代理銀行總行簽發〈財政授權支付彙總清算額度通知單〉和〈財政授權支付額度通知書〉。前者用以通知華人民銀行據以辦理彙總清算業務;後者通知代理銀行總行逐級下達財政授權支付額度。代理銀行總行要在1個工作日內將額度通知有關分支機構,各分支機構在1個工作日內通知預算單位。預算單位收到代理銀行分支機構轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉,即可辦理財政授權支付業務。
2.預算單位辦理支付業務
預算單位憑據〈財政授權支付額度到賬通知書〉確定的額度,自行簽發財政授權支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業務。2006年財政授權支付指令的載體,是新版銀行票據和結算憑證。財政授權支付指令的內容,主要是包括預算管理型別、預算科目和支出型別資訊的8位連續程式碼。2007年財政授權支付指令內容將有所調整。
3.代理銀行辦理支付
代理銀行收到預算單位提交的支付指令後,稽核支付指令的金額是否在財政部下達的相應預算科目財政授權支付用款額度範圍內,以及支付指令資訊是否齊全完整。稽核無誤後,按照有關規定辦理現金支付或轉賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業務。
4.預算單位賬務處理
預算單位賬務處理包括兩方面內容,一是收到代理銀行轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉後,借記零餘額賬戶用款額度,貸記財政補助收入(或撥入經費)-財政授權支付;二是通知代理銀行付款後,根據代理銀行加蓋轉訖章的〈進賬單〉(第三聯)及其他憑證,借記相關支出科目,貸記零餘額賬戶用款額度。
5.代理銀行清算資金
代理銀行根據已辦理支付的資金,在營業日終了前的規定時間內,填寫〈財政授權支付申請劃款憑證〉,向華人民銀行提出清算申請。華人民銀行稽核無誤後,按規定程式,在規定時間裡將資金劃往代理銀行在華人民銀行的存款準備金賬戶。對於預算單位退回的資金,代理銀行及時向華人民銀行提出〈申請退款憑證〉,中國,人民銀行營業管理部按規定辦理向國庫單一賬戶的資金清算工作。
6.華人民銀行辦理清算業務
華人民銀行國庫局收到代理銀行提交的〈財政授權支付申請劃款憑證〉後,稽核憑證基本要素是否齊全、準確、規範,以及申請劃款金額是否超出〈財政授權支付彙總清算額度通知單〉的累計額度和國庫單一賬戶庫存餘額。稽核無誤後,通知營業管理部辦理資金清算業務。