商業匯票是一種由出票人簽發的，委託付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。商業匯票到期後，收款人或持票人在付款期限內要求承兌人付款，承兌人付款後，收款人或持票人才能收到賬款，即收款人或持票人在取得商業匯票時並未收到賬款，屬於應收賬款（應收票據）範疇。

想要弄明白這個問題，首先要知道各個結算方式和工具真正的含義：

1.現金就不說了，肯定是“庫存現金”。

2.支票是取款憑證，或者是命令銀行付款的憑證，所以正常用“銀行存款”來核算，當然外地的銀行用“其他貨幣資金-外埠存款”。

3.本票和銀行匯票可以理解成為“現金的代金券”，類似於古代的“銀票”，也能直接當錢花，只是有效期比較短，本質還是錢。但是和庫存現金和銀行存款都不一樣，所以在兌現為庫存現金或者銀行存款前，用“其他貨幣資金”核算。

4.商業匯票可不是錢，雖然也能流通，但是它是等到半年後要錢的，可以理解為欠條，相對於平常欠款體現在賬上，叫做“應收賬款/應付賬款”，這個是體現在票上的，叫做“應收票據/應付票據”。由於商業匯票有到期拿不到錢的情況，所以本質上還不是錢，也不能當前花。只是銀行承兌匯票的承兌人是銀行，銀行答應給錢，到時候直接找銀行很保險，所以未到期前，大家還是願意接收的。有時候比不給錢，掛賬要好很多。

其他貨幣資金包括在途資金 對於企業的資金 會計上分為3類 現金 銀行存款 其他貨幣資金 在途資金指企業與往來單位之間的款項，在月終尚未到達，處於在途的資金。可以看出 它既不屬於現金 因為他不能立即使用 也不屬於銀行存款 所以他就是其他貨幣資金! 商業匯票屬於應收票據科目，在會計定義上就已經是這樣劃定了的~