分錄不固定

一般來說，借記“銀行存款”，貸記“交易性金融資產”，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時，將原計入該金融資產的公允價值變動損益轉出，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

下面是例子：

　例1：某公司於2009年2月8日從證券市場上購買中水漁業公司的股票3000股，單股價格10元，另支付交易手續費及印花稅合計1000元，款項以銀行存款支付。

　　借：交易性金融資產——成本 30000

　　投資收益 1000

　　貸：銀行存款 31000

　　例2：假設2009年6月30日09年度資產負債表日，中水漁業公司股票價格漲到每股13元，則該公司確認股票價格變動的分錄如下：

　　借：交易性金融資產——公允價值變動 9000

　　貸：公允價值變動損益 9000

　　例3：假設2009年8月8日，公司將持有的中水漁業公司的股票以現價每股15元全部拋售，分錄如下：

　　借：銀行存款 45000

　　貸：交易性金融資產——成本 30000

　　-----公允價值變動 9000

　　投資收益 6000

　　同時，將原計入公允價值變動的部分轉出，計入處置當期投資收益分錄如下

　　借：公允價值變動損益 9000

　　貸：投資收益 9000