我剛接手公司的時候就碰到這樣的問題。公司的賬務都是轉交給代賬公司做的，每月準備做賬的資料是公司一個內勤整理的，銀行回單有就有，沒有就沒有，也不去銀行列印（不是她懶，她是真的不懂財務，不明白其中的重要性）所以的東西都轉給代賬公司，自己也沒有留底備份。我接手後，從我開始的那個月，轉給代賬公司的銀行回單我都對照銀行當月明細勾一遍，防止漏單，並做電子檔被查。所有認證的進項發票跟系統裡勾選的一一對應，影印存檔並建電子檔。所以的銷項發票也跟金稅系統一一比對，影印存檔並建電子檔。其他發票分類整理。

抽空整理之前的各個銀行明細賬，在企業網銀上能夠下載列印的銀行回單和明細賬按月列印下載，分別留紙質版和電子版。大約一個多月就整理出來了。發電子版給代賬公司，麻煩他們核對一下，缺少的回單勾選初來，再列印補給他們下賬。飯要一口一口吃，事要一步一步來，最重要的是思路清晰，不怕麻煩。

你說的這種情況對於財務工作來說是非常糟糕的情況。如果你接受這項工作，責任重大，需要下一番功夫，好好把帳清理一下。

銀行帳是企業最基本的會計核算賬戶，反映整個企業收入支出的流水情況。

通常來說，企業可能因為管理混亂而沒有其他賬目核算，但是現金和銀行存款賬是必須要建立的。

這也說明企業負責人同樣的糊塗，找了一個不負責任的會計，自己從來沒有關心過企業的財務狀況。

所以先提醒一下，如果目前企業負責人仍然是這種對財務不管、不問的態度，建議你也不要呆的太久，換個單位吧！長期下去，你會自己也說不清道不明。

首先你應該認真辦理會計交接手續，要求會計人員沒有交接完畢之前不得離崗。如果會計人員已經離崗，那就沒有辦法了，剩下的事情就靠你自己。

1.銀行賬的清理

你最有效的依據是銀行對賬單。不知道企業成立時間有多長，或者這個會計有多長時間沒有做賬。

你要從最開始進行清理，找開戶銀行取得所有的銀行對賬單。如果有能力把銀行單據影印件弄上一套是最好的，但這個難度太大。

確定一個起始點，根據銀行對賬單逐筆、序時清理登記銀行存款日記賬。清理過程中，必須要和原始單據相對應起來，估計以前會計把這些單據都打成包，有的估計已經找不到蹤影。你可以從銀行、客戶、出納等多方面尋找原始憑證，以支撐你的會計記錄。

這項工作是最細緻，最艱苦的，如果能夠將銀行存款日記賬還原到你接手時的餘額，那就大功告成。

2.應收賬款的清理

發放往來對賬單，透過現有賬目瞭解往來單位情況，詢問公司老闆、業務員相關資訊，及時發放對賬單。如果企業經營規模不大，這項工作可能要好做一點，否則也是一項浩大工程。

同時你要對以前會計的往來賬務進行清理，重點是核實與往來賬目相關的經濟業務，尋找證據及時調整賬務。

就你描述的問題來看，這個單位的會計核算、財務管理工作非常混亂，相信遠遠不止銀行存款與應收賬款存在問題。

因此，如果你要把工作理順，建議你藉助會計師事務所力量，萬一老闆捨不得花錢，至少在你清理完畢之後，應請會計師事務所審計鑑定一下，這是非常必要的。

處理整件事情過程中，你要有二個明確目標，一是要明確自己的責任，不能為以前背鍋；二是要全面清理，力爭還原經濟業務的本來面目。

做財務的，一旦出現工作變動，就難免接觸到錯賬和亂賬。關鍵還是要找到思路，進行整理。當然，其間的過程肯定是非常辛苦，甚至有點痛苦的。

如果沒有及時進行銀行日記賬的入賬，那麼不僅僅是應收賬款可能不準確，還會涉及到所有與銀行相關的事項，都可能產生差異，包括應付賬款和其他的款項，建議對賬務進行一個全面的梳理。

可以先檢視系統中的最後一筆銀行賬目是什麼時候，再往後做序時登記。一般從來沒有做過日記賬的可能性是比較小的，可以藉助銀行對賬單來進行登記和補錄。賬務處理的時候，可以分類別進行，比如往來款的入賬、費用的入賬、銀行轉賬等等，進行分類處理。最後需要把銀行餘額對上。

透過銀行賬戶來進行客戶與供應商賬目的核對可能會相對比較慢。可以考慮透過與客戶和供應商對賬，找出本企業賬面與客戶或者供應商賬面記錄的差異，然後再尋找相應的銀行水單，作為入賬依據進行銷賬。如果客戶的數量較多，可以考慮先從個別客戶開始進行核對。每天核對一部分，那麼經過一段時間，賬目應該就能理清楚了。

對於其他的資產負債表科目進行一個全面的檢查，看是否有長期掛賬沒有處理的專案。儘量在賬目當中找到相應的原始憑證，詢問當事人，搞清楚事情的來龍去脈，再進行相關的賬務處理。實在無法追溯的，進行統一清理。

在理清楚老賬之後，就要建立起自己的銀行和現金存款日記賬，建立起規範的做賬流程。最好將日常的工作做成程式化，在有可能的情況下，寫下工作清單和說明。這樣在以後自己交接工作的時候就會比較輕鬆了。

所以，當財務交接工作面對錯賬亂賬的時候，需要有比較多的耐心對賬目進行逐個的清理。同時要做好自己工作的規範化，也讓自己的“下一任”能夠受益。

非請自來。

根據描述，裡頭的事還挺大，存在的問題不少，涉及好幾方面。咱們隨便聊聊。

先不管以前的賬如何混亂，最起碼交接手續都按規定辦理。顯然，款都沒有入賬，估計也是沒有辦理交接的，除了賬務上賬目不清外，後續還可能對相交的責任劃分不清。

這也是很多小企業普遍存在的問題，由於各種原因，會計在任職期間，不按規定設定賬簿或雖設定賬簿但未準備確、完整登記等。離職時，直接拍屁股走人，具體賬目如何，只有天知地知。接手的會計，十有八九會哭。

這種情形，一定要做好、做足交接手續。不管如何，作為一個會計，這是最起碼的常識。辦理交接手續，對於離職會計，是基本的職業道德；對於新上任的會計，更多是一種保護。

以前做會計需要會計證，考試勢必多多少少會了解一定的會計法規及相關的職業道德，要求離職的會計辦理交接手續，合情合理合法。尤其是現在，聯絡一個人不是什麼難事，即使已經離職了，也可以聯絡，要求重新辦理交接手續。

我想，怎麼辦理交手手續，不用我多說吧。這個順利完成，直接解決好多問題，如本題中的什麼收款沒入賬，應收賬款餘額大等，不說完全解決，也能心裡有底。因此，這是最直接、最關鍵的一個步驟。

如前所述，一切順利還好，如果找不著以前會計或對方不予理睬，自己願意接手的話，或許要辛苦一下，自行整理相關的單據，重新編憑證，登記賬簿。

現在主要任務是理順賬目的問題，至於其他什麼應收賬款餘額大小多少的問題，得慢慢分析了。應收賬款餘額、賬齡等那是很具體的實際問題，不是賬務處理所能解決的。

大概就是這樣，我先閃了。

遇到這樣的亂賬，新接手的財務沒有其他便捷辦法，唯一的是靜下心來，理清思路，著手開始做。個人建議如下：

這個時候，整理賬務，建議先從銀行對賬單開始。銀行對賬單是已發生的客觀資料，也是準確的，也是唯一的依據。

根據個人的習慣，可以根據對賬單的時間順序由遠到近進行，也可以由近及遠。我的個人的習慣是根據時間的先後順序進行。

根據銀行帳逐筆登記後，直至企業的銀行日記賬餘額和銀行對賬單一致，或者經編制銀行存款餘額調節表後，銀企對賬相符。

銀行日記賬清理完後，然後根據防偽稅控系統開的發票和客戶進行核對和做賬，或透過應收賬款科目或透過預收賬款會計科目，至於具體哪個會計科目，應該與銀行存款日記賬反映的會計科目一致。

如果不一致，可能導致應收賬款或預收賬款虛增，造成資產和負債的不實。

以上兩項清理完後，亂賬的清理已近尾聲。

同時，對涉及的其他往來款項、稅費等的銀行收支的清理變得容易些。

亂賬清理後，對於新發生的業務要及時處理賬務，以免累積，導致以後對賬困難。

清理亂賬是個耗費精力、腦力和體力的活，理清頭緒後，靜下來心來，慢慢清理就行了。

我現在正好遇到這樣的事情，我們單位會計走沒有任何交接，現在一個會計新手弄不清楚，領導安排我幫忙，七八年的帳沒有登，登完之後發現很多帳都對不起，現在和那個新手會計正查賬調賬，非常頭疼，根據出納的結賬單才把銀行帳和現金帳調正確（這還算輕鬆點的，畢竟有出納的明細帳），目前正核對應收票據，應收票據餘額和票據實物金額和票據明細臺帳三者都不相符，更頭疼，現才把收到的票據全部找出來入賬，正在逐筆對流向，打算應收票據對完了，再著手往來賬，工作量相當的大，會計工作是連續性的，沒什麼簡潔的辦法，對賬的時候倒推起對，直到對起為止。

第一：應收賬款具體有哪些沒收回來，老闆應該有數，先確認哪些款未收回，掛應收。

第二：排除了未收回的賬款，剩下的金額，只能慢慢透過銀行對賬單等補齊，如果是現金收款的，也確認有收回的，應收賬款減少。慢慢把這個數額補清楚。

簡淨軒認為，如果前期沒有記賬，想要完全理清是不太可能的事情。不過可以從庫存帳入手，結合出庫單，以及開票系統的開票情況，逐一核對。銀行存款雖然沒有記賬，但銀行無論是那一筆流水，銀行都是有據可查的，所以，從發貨開始一點點捋順，應該是一個比較好的方案。

1.新發生的銷售一定嚴格記賬，應收款餘額不對，但發生額一定要據實記載。

2.先收集前期發貨單，根據發貨單計算應收款餘額，在結合開票系統，核實發票開具情況。

3.以對賬的名義，跟客戶核對收貨和發票情況，如果有對方已付款己方未記賬的現金收入，己方不認賬，對方會著急的。

4.在確認了總貨款的情況下，減去銀行收到的款項，再減去現金收到的款項，如果還有餘額，那就無法核對了。可以整理成單獨的檔案，找領導核銷，做壞賬處理。

5.最後以領導認可後的應收賬款餘額，作為期初，開始記賬。

應收賬款的核銷，一定要經過領導審批，在一些小型的公司中，也經常會有這樣的小“尾巴”掛在賬面上，可能三五十，也可能一兩千，都是經過一定的時間後，主動的處理一下，能要回來的要回來，要不回來的，就處理掉了。