出納按會計憑證登記現金日記賬,凡是與現金相關的收入或支出記賬,其他的不記。
舉例說明:9月20日提取現金100(借:庫存現金100,貸:銀行存款100);9月25日銷售收到現金500(借:庫存現金500,貸:主營業務收入500);9月30日結轉成本(借:主營業務成本,貸:庫存商品)。
現金日記賬
月日憑證號摘要對方科目收入付出結存
920提取現金銀行存款100
925收到貨款主營業務收入500
9月30日結轉成本與現金無關,不登記“現金日記賬”。
銀行存款日記賬
月日憑證摘要對方科目借方貸方方向餘額
920提取現金庫存現金100貸
其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。
注意事項:
1、及時登賬,做到日清月結,經常核對,賬錢相符。
2、定期(每月至少一次)與會計核對現金。
3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調節表,與銀行存款對賬。
4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽,避免錯賬和假票。
5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線,等於取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在後面。金額不允許塗改。
出納按會計憑證登記現金日記賬,凡是與現金相關的收入或支出記賬,其他的不記。
舉例說明:9月20日提取現金100(借:庫存現金100,貸:銀行存款100);9月25日銷售收到現金500(借:庫存現金500,貸:主營業務收入500);9月30日結轉成本(借:主營業務成本,貸:庫存商品)。
現金日記賬
月日憑證號摘要對方科目收入付出結存
920提取現金銀行存款100
925收到貨款主營業務收入500
9月30日結轉成本與現金無關,不登記“現金日記賬”。
銀行存款日記賬
月日憑證摘要對方科目借方貸方方向餘額
920提取現金庫存現金100貸
其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。
注意事項:
1、及時登賬,做到日清月結,經常核對,賬錢相符。
2、定期(每月至少一次)與會計核對現金。
3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調節表,與銀行存款對賬。
4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽,避免錯賬和假票。
5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線,等於取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在後面。金額不允許塗改。