現金日記賬必須採用訂本式賬簿，其賬頁格式一般採用“收入”（借方）、“支出”（貨方）和“餘額”三欄式。現金日記賬通常由出納人員根據稽核後的現金收款憑證和現金付款憑證，逐日逐筆順序登記。但由於從銀行提取現金的業務，只填制銀行存款付款憑證，不填制現金收款憑證，因而從銀行提取現金的現金收入數額應根據有關的銀行存款付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日現金收事計數、現金支出合計數，以及賬面結餘額，並將現金日記賬的賬面餘額與庫存現金實有數核對，藉以檢查每日現金收入、付出和結存情況。現金日記賬也可以採用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設定若干專欄。多欄式現金日記賬按照現金收、付的每一對應科目設定專欄進行序時、分類登記，月末根據各對應科目的本月發生額一次過記總分類賬，因而不僅可以清晰地反映現金收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在採用多欄式現金日記賬的情況下，如果現金收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅過大，可分設現金收入日記賬和現金支出日記賬。現金日記賬常見問題：承前頁：是指上一頁最後一行的金額，是對本頁的合計數。這個合計數的第一筆是本月發生的第一筆(該筆可能在本頁，也可能在前面的某頁)幷包括了之前已記的本月所有的借或貸方發生額，也就是不包括以前月份的數。是上年度日記賬的最後一行的餘額。只是餘額。現金日記賬的年初從上年度結轉過來的該餘額與現金總賬上的年初餘額是相等的(除非你們有多本現金日記賬，如果是這樣，那麼就是將所有現金日記賬的年初餘額相加後與總賬現金餘額核對，應該是相符的)。新年度第一個月不需要累計。